新經濟新商業模式下的企業財務分析與風險管理

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課程大綱：
一、傳統企業財務分析的意義與創新型企業財務分析的困惑
1、從財務管理的角度重新審視財務報表分析
2、企業財務分析的核心思路
3、創新型企業財務分析的困惑–對標如何選擇
二、傳統的財務分析和創新型企業財務分析比較
1、資產負債表分析
-資產分析—解決的問題是企業資源配置是否合理、資產質量管理水平如何？
-負債分析—主要解決企業的財務實力如何？
-所有者權益分析—主要解決各個組成部分是否合理和合規？
-創新型企業資產負債表與傳統企業資產負債表的不同點
-大數據下的財務比率分析方法—凈資產利潤率的深入分析
2、利潤表分析
-收入分析—解決的問題是企業收入主要來自于哪兒？市場份額如何？
-成本費用分析—主營業務成本、三大期間費用和營業稅金分析，主要解決自身的成本控制水平怎么樣？
-毛利、營業利潤分析—主要解決是否有可持續的盈利能力？
-創新型企業利潤表與傳統企業利潤表的不同點
3、現金流量表分析
-經營活動現金流量分析
-投資活動現金流量分析
-籌資活動現金流量分析
三、財務指標分析與創新型企業財務指標分析注意點
1、企業最重要的財務指標介紹
-凈資產利潤率—通過三個業務相同的企業案例對這個指標進行分解并時刻理解其作用
-每股收益—延伸到市盈率指標并對企業前景的分析
-每股凈資產—延伸到市凈率指標并對企業價值的評估分析
2、償債能力和運營能力指標分析—運用償債能力指標看企業的風險管理決策水平？
-流動比率和速動比率—以輕資產和重資產企業為例來深刻理解這兩個指標，打破教材的教條主義
-營運資金—國際上先進的營運資金管理方法及從營運資金分析運營風險管理水平
-資產負債率—以這個指標來理解企業的財務杠桿和財務風險的關系
3、如何運用盈利能力指標看企業市場管理能力水平以及成本管理決策水平？
-毛利率分析；營業利潤率分析；
-銷售利潤率分析；成本費用利潤率分析
4、現金是企業的血液，如何運用現金流指標看企業造血功能的管理能力、輸血功能的管理水平以及流血功能的決策水平。
-現金/銷售比率；現金/凈利潤比率
-現金流量充足率；現金再投資比率
5、財務指標綜合分析的案例
-以格力和美的、三一重工和中聯重科等同類型公司的綜合財務指標為案例進行分析
6、傳統財務指標分析的局限性
7、創新型企業財務指標分析的注意點
-經營業績指標因披露口徑缺乏規范難以直接進行橫向比較
-財務業績指標深受收入確認方法的干擾導致可比性問題十分突出
-現行會計準則對研發支出和股票期權的不合理規定對業績指標的影響