內部審計與反舞弊實務

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課程大綱
第一章 內審定義及未來轉變
內部審計定義
國資委*內控風險文件簡介
內部審計種類
空間分類
相關方要求分類
時間分類
內審發展
內審發展六級躍
智能內審簡介
RPA介紹

第二章 審計通用過程
審前階段
擬定戰略
制定計劃
目標風險導向
剩余風險導向
【實例分析】風險導向內部審計之計劃擬定

制定方案
審中階段
收集資料
分析資料
資料分析常見問題
了解現狀
了解現狀的角度

了解現狀的方法
發現異常
發現異常的審計方法
發現異常的查核思路
分析原因
常見原因列表
深入挖掘
審后：撰寫報告及建議

報告的經緯
報告經度
報告緯度
通用寫報告八要點
報告常見問題
報告常用格式
專項審計報告
管理審計報告
風險管理審計報告
舞弊調查報告
【案例分析】實例報告研究
審后：跟蹤整改及結果運用
審計整改方法
技術方法
激勵方法
聯動方法
管理方法
審計結果運用的訣竅
分析
報告
共享
審計整改的制度支持
審計檔案及數據庫

第三章 重點循環內審實務
1. 人力
職位管理
審計目標
審計要點
需要資料
審計方法
招聘
審計目標
審計要點
需要資料
審計方法
【案例研究】某工廠招聘審計案例
員工異動
審計目標
審計要點
需要資料
審計方法
員工勝任能力
審計目標
審計要點
需要資料
審計方法
薪酬與激勵
審計目標
審計要點
需要資料
審計方法
【案例研究】某公司薪酬審計案例
培訓
審計目標
審計要點
需要資料
審計方法
【案例研究】某公司培訓審計案例
人才梯隊建設
審計目標
審計要點
需要資料
審計方法
知識型組織
審計目標
審計要點
需要資料
審計方法
員工滿意度
審計目標
審計要點
需要資料
審計方法

第四章 舞弊定義及分析
1. 舞弊概念
2. 舞弊類型
3. 舞弊縱向形式

資產侵占
腐敗
舞弊性報表
外部欺詐
【實用工具】通用舞弊樹分析
4. 舞弊橫向層次
管理層舞弊
員工舞弊
第三方舞弊
5. 舞弊目的劃分
為公司利益的舞弊
為個人利益的舞弊
【案例分析】某制造業公司舞弊樹實例分析

第五章 如何查處舞弊
如何有意識發現舞弊
調查原則及調查風險防范
被動調查流程
線索來源分析
線索評估
常見罪名
普通員工常見罪名刑法條款
高管適用罪名刑法條款
常見罪名定罪分析
調查計劃擬定
順序選定
關系圖
計劃擬定
證據及證據鏈
證據的類型及特性
電子證據特殊要求
再生證據
證據鏈的模型
【實戰演練】某受賄舞弊案調查計劃擬定及證據獲取
舞弊調查七大手段
【案例分析】如何養魚？
【案例分析】如何放鉤子？
調查性詢問
詢問總原則
調查常見四個階段
詢問注意要點
調查適用策略/心理戰術
提問技巧
九步詢問法
筆錄撰寫

【角色扮演】模擬調查演練
調查總結和結案
【實戰演練】某集團采購舞弊案調查方案擬定
主動調查
審計建模
SQL、PYTHON簡介
大數據分析及監控
【案例分析】某公司主動調查案例