企業內部控制設計運用培訓

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教學大綱及內容
（一）我國企業內部控制的基本構成
內部環境：內部控制的基礎
風險評估：內部控制的導向
控制措施：內部控制的手段
信息與溝通：內部控制的條件
內部監督：內部控制的保障

（二）我國企業內部控制基本框架設計
一個首要目標；兩層責任主體；三條建設主線；四項基本原則；五大保障措施

（三）企業內部控制基本框架解析

（四）公司治理結構與內部組織機構設計
1. 公司治理結構與內部控制主體設計。
2. 公司治理結構中的其他重要制度設計。
釋例1：美的集團公司治理結構與內部機構圖。

（五）風險評估與內部控制活動的設計
1. 內部控制設計，首先要以風險為導向進行風險評估。風險評估應當從業務循環切入，確定業務循環中關鍵風險點和風險水平，以此為基礎進行設計。
釋例2：某企業采購環節（業務）內部控制設計。
釋例3：QD軟件公司軟件研發項目風險評估及控制活動設計。
2. 內部控制設計還要根據風險評估的結果不斷地規范和改進（開放式），以提高內部控制的有效性。
釋例4：某企業主要業務循環控制活動設計與改進。
3. 內部控制設計還包括根據風險評估的結果設計不相容的崗位和職務，以更好地進行職責分工控制。
釋例5：部分業務的不相容職務設計。
4. 內部控制設計還應當包括根據風險評估的結果，按照風險與收益平衡的原則設計風險應對方案。
釋例6：某企業財務報表編制風險應對方案設計。

（六）內部控制流程設計
1.銷售與收款業務循環內部控制流程設計
釋例7：銷售與收款業務循環內部控制流程設計。
釋例8：客戶訂單審核內部控制流程流程設計。
釋例9：賒銷業務內部控制流程設計。
釋例10：銷售與收款控制措施和管理制度設計。
綜合案例一：鄭百文銷售與收款內部控制缺陷。
2.采購與付款業務循環內部控制流程設計
釋例11：采購與付款業務循環內部控制流程設計。
釋例12：供應商評審辦法內部控制流程設計。
3.生產與存貨業務循環內部控制流程設計
釋例13：生產與存貨業務循環內部控制流程設計。
4.工資與薪金業務循環內部控制流程設計
釋例14：工資薪金業務循環內部控制流程設計。
綜合案例二：工資薪金業務內部控制缺陷。
5.貨幣資金業務循環內部控制流程設計
釋例15：貨幣資金支出業務控制流程設計。
綜合案例三：國航貨幣資金業務內部控制缺陷。
6.籌資與投資業務循環內部控制流程設計
釋例16：籌資與投資業務循環內部控制流程設計。
7.固定資產與在建工程業務循環內部控制流程設計
釋例17：固定資產業務內部控制流程設計。
釋例18：工程項目風險內部控制流程設計。
釋例19：工程項目決策內部控制流程設計。
綜合案例四：固定資產投資和處置內部控制缺陷。

（七）內部控制評價體系設計
企業內部控制自我評估報告。
釋例20：管理層評價財務報告內部控制程序設計。