企業內部控制規范培訓

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教學大綱及內容
（一）有關《企業內部控制規范》的說明
1. 我國以前制定的有關內部控制的法律法規
2. 制定《企業內部控制規范》的必要性
3. 制定《企業內部控制規范》的原則
借鑒：COSO內控報告：從企業內部控制—整體框架到企業風險管理—整合框架的演進。
內部控制—整體框與風險管理—整合框架的比較
風險管理框架介紹
4. 企業內部控制制度體系的基本框架
5. 基本規范和具體規范的結構內容
具體規范，可以概括分為以下三類：
第一類是對與企業財務報表項目相關的、可能會對財務報告真實可靠性產生較大影響的經濟業務事項提出具體要求的控制規范；
第二類是與財務報表編報相關的控制規范，包括財務報告編制、公允價值、關聯交易、信息披露等；
第三類是為實現有效的財務報告內部控制所必需的事前、事中和事后制度支持的控制規范，包括預算控制、人力資源控制、計算機信息系統控制、審計監督控制等。

（二）《企業內部控制基本規范》
基本規范共分8章，包括總則、內部環境、風險評估、控制措施、信息與溝通、監督檢查、組織實施和附則。
1. 內部控制的定義
2. 優化內部環境
內部環境要素：內部環境要素治理結構；組織機構設置與權責分配；企業文化；人力資源政策；內部審計機構設置；反舞弊機制
案例：美的集團機構設置
案例：公司治理結構的缺陷對企業的影響
案例： 康賽集團的“內部人控制”
案例：《中國聯通反舞弊暫行規定》
綜合案例（一）：法國興業銀行事件的啟示
3. 風險評估
風險評估要素：目標設定、風險識別、風險分析和風險應對。
企業有哪些內部風險因素和外部風險因素？
企業風險識別的方法有哪些？
企業如何進行風險分析？
案例：根據目標設定來識別相關風險
案例：兩種投資方案的風險衡量
綜合案例（二）：聯想集團新產品開發風險管理方案
企業風險應對策略有哪些？
風險應對策略一般包括：風險回避、風險承擔、風險降低和風險分擔。
綜合案例（三）：格力、美的電器的財務風險評估
4. 控制措施
控制措施通常包括：職責分工控制、授權控制、審核批準控制、預算控制、財產保護控制、會計系統控制、內部報告控制、經濟活動分析控制、績效考評控制、信息技術控制等。
案例： 授權適當可以提高企業的營運效率—豐田公司“首席工程師”制度
案例：首都機場集團公司資金支付簽批流程及審批權限
綜合案例（四）：中國聯通資本性支出重要風險與控制措施
5. 信息與溝通
信息與溝通，是指及時、準確、完整地收集與企業經營管理相關的各種信息，并使這些信息以適當的方式在企業有關層級之間進行及時傳遞、有效溝通和正確應用的過程。
對內部控制支持的企業信息有何要求？
企業如何建立內部、外部溝通渠道？
案例：沃爾瑪信息系統的巨大貢獻
7. 監督檢查
內控監督檢查的方式有哪些？
內控缺陷如何報告？
如何改進內控缺陷？
案例： 監督檢查對企業內部控制的重要性
綜合案例（五）：中航油事件給企業內控建設的啟示
8. 組織實施
內部控制的責任體系應當如何制定？
內部控制的基本平臺如何建設？
如何確定本企業內部控制的重點和要點？
綜合案例（六）：“中石油”內部控制建設