內部控制體系財務咨詢培訓

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核心課程
一、理解企業內部控制制度
（一）內部控制制度的來源
（二）內部控制制度的定義
（三）理解內部控制制度
（四）中國在二十世紀八十年代才真正重視內部控制

二、內部控制和風險管理的關系
（一）從單項風險管理到內部控制發展
1、企業風險管理都從單項風險管理開始
2、發現內部控制能夠較為系統地解決風險
3、新發展引發內部控制新的思考
（二）從內部控制到風險管理的融合
1、COSO報告是內部控制融合企業風險管理的產物
2、企業風險管理發展逐步形成復合體系
（三）內部控制與全面風險管理的關系
1、控制對象不同：
2、實現的目標不同
3、一個細致的比較
4、二者相互融合

三、內部控制制度具體內容
（一）中國內部控制體系：政策體系
1、內部控制《基本規范》解讀
2、內部控制《應用指引》解讀
（二）中國內部控制體系：企業體系
1、內部控制體制
2、內部控制基本規范
3、內部控制具體規范
4、內部控制手冊
（三）中國企業對內部控制態度
1、中國企業家的行動
2、 原因分析
（四）內部控制的局限性：
1、管理人員濫用職權、蓄意營私舞弊
2、不相容職務的人員相互串通作弊
3、人員素質不適應崗位要求
4、內部控制的成本效益
5、計劃外業務的控制

四、內控制度和財務管理制度關系
（一）財務管理制度是企業基本運行制度之一，必須得到充分尊重
1、企業基本流程
2、企業基本制度約束企業基本流程
3、企業通過開展各種專項管理活動
4、企業管理
5、企業信息平臺
（二）企業內部控制制度是企業專項制度之一，主要目的在于控制企業風險
（三）財務管理制度建設的邏輯分析