稅務稽查與企業稅務危機培訓

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課程大綱
導引：中國經濟形勢與企業面臨的涉稅環境
一、中國經濟粗放式發展與企業家的野蠻成長
二、中國企業的稅費負擔與涉稅環境
案例分析：曹德旺投資美國的案例
某企業家因稅入刑案例
互動討論：你們公司的稅務環境如何？

第一講：嚴苛的稅收稽查形勢
一、國家財稅政策變化
1. 金稅三期的來龍去脈及影響
1）金稅三期的布局及實施
2）稅收爬蟲
視頻展示：金稅三期的威力
2. 銀行、企業、稅務、工商、外匯、海關、物流等全覆蓋聯網
3. 社保新政與個稅改革
4. CRS與個人賬戶監控
二、財稅政策變化對企業的影響
1. 法律風險，特別是刑事法律風險增大
2. 企業稅負費用顯著增加，盈利壓力劇增
3. 企業利潤可操作性空間減少，需要進一步挖潛增效
4. 企業需要預先安排綜合財稅布局
三、企業面臨的形勢？
1. 原有的不合規不合法行為難以持續
2. 國家要求的稅費負擔讓企業陷入困境
3. 嚴苛的稅務稽查

第二講：2019年的稅務稽查重點
一、稅務稽查重點內容
1. 企業營業稅進行重點稽查
2. 企業所得稅進行重點稽查
3. 總局將對虛開發票的重災區如房地產業、建筑業、住宿酒店業進行重點稽查
4. 稅務局將針對營改增前后政策的執行情況對企業進行重點稽查
5. 稅務局將對不能抵扣的增值稅專用發票進行抵扣的企業進行重點稽查
6. 稅務局將對營改增后進行虛開發票、虛抵發票、對開發票、三流不一致發的企業進行重點稽查
7. 稅務局將針對金稅三期上線后的個人所得稅進行重點稽查
8. 稅務局將針對企業進行小稅種的稽查，如印花稅等
9. 稅務局將針對擁有進出口貿易以及申請進出口退稅的企業進行重點稽查，打擊騙取出口退稅的行為
二、稅務稽查重點指標
1. 增值稅專用發票用量變動異常
1）計算公式
2）問題指向
3）預警值
4）檢查重點
2. 期末存貨大于實收資本差異幅度異常
1）計算公式
2）問題指向
3）預警值
4）檢查重點
3. 增值稅一般納稅人稅負變動異常
1）計算公式
2）問題指向
3）預警值
4）檢查重點
4. 納稅人期末存貨與當期累計收入差異幅度異常
1）計算公式
2）問題指向
3）預警值
4）檢查重點
5. 進項稅額大于進項稅額控制額
1）計算公式
2）問題指向
3）預警值
4）檢查重點
6. 預收賬款占銷售收入20%以上
1）計算公式
2）問題指向
3）預警值
4）檢查重點
7. 納稅人銷售額變動率與應納稅額變動率彈性系數異常
1）計算公式
2）問題指向
3）預警值
4）檢查重點
8. 納稅人主營業務收入成本率異常
1）計算公式
2）問題指向
3）預警值
4）檢查重點
9. 進項稅額變動率高于銷項稅額變動率
1）計算公式
2）問題指向
3）預警值
4）檢查重點
10. 納稅人主營業務收入費用率異常
1）計算公式
2）問題指向
3）預警值
4）檢查重點
11. 納稅人存貨周轉率與銷售收入變動率彈性系數異常
1）計算公式
2）問題指向
3）預警值
4）檢查重點
課堂討論：稅務稽查風暴越刮越猛。貴公司近年碰到哪些稅務稽查？

第三講：稅務稽查實操——10大真實案例剖析及風控提示
1. 一封協查函牽出的7. 6億元團伙虛開大案
2. 企業兩套賬，公司總經理、財務總監、會計被判刑！
3. 因境內關聯交易被稅局調增應稅所得額2387萬元彌補虧損后實際補繳企業所得稅4398. 85萬元
4. 2017年上半年5個最新案例,揭示“股權轉讓”中稅務機關檢查重點
5. 爬蟲”技術挖出導管公司3千萬避稅大案
6. 研發加計扣除被稽查追繳所得稅、增值稅等稅款合計達8189萬元
7. 兩起跨境情報交換案件竟追繳2. 8億多稅款
8. 還有這種操作！凍海參被“循環”出口騙取退稅，涉案金額近2億
9. 相對人善意取得違規發票不構成應受處罰的違法行為
10. 轉讓限售股，企業緣何多繳稅款1. 28億元
課堂討論：請分析導致很多企業被稅務稽查的主要原因
課堂討論：稅務稽查大案要案主要多發于哪些領域？
課堂討論：其中的稅務風控警示意義何在？

第四講：稅務稽查稅務稽查應對方略——圖解9大招式
1. 知彼更要知己
2. 法律形式要合規
3. 態度一定要端正
4. 申辯要不卑不吭
5. 切莫低估稅務稽查員
6. 謹慎使用復議和起訴
7. 人情用在刀刃上
8. 稽查程序要搞清
1）稽查選案方法
2）稽查的基本程序
3）必須立案稽查的違法行為
4）已立案但不審理的兩種情況
9. 勿動輒花錢請中介
課堂討論：請結合以上9個方面對照和檢討您自己公司的稅務稽查應對策略和方法究竟哪些方面需要加以改進以規避不必要的稅務稽查風險？

第五講：稅務危機多發領域、問題根源及危機防范對策
一、稅務危機多發領域問題和根源
1. 稅務危機多發領域
2. 稅務危機發生的根源
二、企業化解和防范危機對策
1. 規范企業財稅行為
2. 節稅降費，杜絕不規范行為
1）增值稅節稅
2）所得稅節稅
3）個人所得稅節稅
4）社保降費
課堂討論：你們公司可能存在哪些被稽查的根源，如何應對？