全面預算管理與成本分析培訓

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課程大綱：
第一講：全面預算管理概述
案例導入：你所認為的全面預算
一、全面預算的概念
二、全面預算的作用與必要性
三、全面預算失敗的常見原因
案例分析：生活中的全面預算

第二講：全面預算管理體系
一、全面預算管理的組織架構
1、預算組織架構的組成
2、預算組織架構的職責
課程互動：繪制全面預算編制線路圖
二、全面預算的目標
1、預算目標確定的影響因素
2、企業不同發展階段的預算目標
3、預算目標的分解
4、預算目標的博弈
案例分析：如何解決預算目標分解中的博弈問題。
三、全面預算的編制
1、預算編制的主要內容
2、預算編制的邏輯與流程
3、工作計劃的編制
課堂練習：編制主要部門的工作計劃
4、工作計劃質詢會
5、預算編制的方法
?增量預算
?零基預算
?彈性預算
?滾動預算
案例分析：零基預算在預算編制中的應用
四、全面預算的控制
1、預算的執行控制
?預算控制的手段
?預算外程序的設立
?如何防止突擊花錢
2、預算的反饋
?定期召開預算分析會議
?定制預算報告制度
?定期組織預算審計
3、預算的調整
?預算調整的原則
?預算調整的前提
?預算調整的權限
?預算調整的前提

第三講：成本差異分析
一、成本差異分析誤區
二、成本差異的分解
1、價格差異
2、數量差異
三、成本差異的分析
案例分析：生產過程中的差異分析
案例分析：經營結果中的差異分析

第四講：成本結構分析
課堂討論：成本結構對利潤的影響
一、固定成本與變動成本
案例分析：低盈利的產品線應該如何決策？
二、邊際貢獻
三、本量利分析
四、本量利分析的作用
課堂演練：本量利工具的計算
五、低杠桿企業的本量利分析
1、低杠桿企業
2、變動成本的管理控制
六、高杠桿企業的本量利分析
1、高杠桿企業
2、固定成本的管理控制