新政下納稅籌劃與大數據稽查風險管理
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培訓內容
第一講、
重磅！增值稅改革具體細則文件出臺！
?1、增值稅一般納稅人（以下稱納稅人）發生增值稅應稅銷售行為或者進口貨物，原適用16%稅率的，稅率調整為13%；原適用10%稅率的，稅率調整為9%。
2、納稅人購進農產品，原適用10%扣除率的，扣除率調整為9%。納稅人購進用于生產或者委托加工13%
稅率貨物的農產品，按照10%的扣除率計算進項稅額。
3、原適用16%稅率且出口退稅率為16%的出口貨物勞務，出口退稅率調整為13%；原適用10%稅率且出退稅率為10%的出口貨物、跨境應稅行為，出口退稅率調整為9%。
4、適用13%稅率的境外旅客購物離境退稅物品，退稅率為11%；適用9%稅率的境外旅客購物離境退稅物品，退稅率為8%。
5、自2019年4月1日起，《營業稅改征增值稅試點有關事項的規定》（財稅〔2016〕36號印發）第一條第（四）項第1點、第二條第（一）項第1點停止執行，納稅人取得不動產或者不動產在建工程的進項稅額不
再分2年抵扣。
6、納稅人購進國內旅客運輸服務，其進項稅額允許從銷項稅額中抵扣。
7、自2019年4月1日至2021年12月31日，允許生產、生活性服務業納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計
10%，抵減應納稅額（以下稱加計抵減政策）。
8、自2019年4月1日起，試行增值稅期末留抵稅額退稅制度。
第二講、重磅！增值稅抵扣范圍再擴大！進項稅加計扣除10%！過渡期如何抵扣？如何開票？在4月1日起將制造業等行業16%增值稅率降至13%，交通運輸和建筑等行業10%增值稅率降至9%的基礎上：
1、進一步擴大進項稅抵扣范圍，將旅客運輸服務納入抵扣。
2、把納稅人取得不動產支付的進項稅額，由分兩年抵扣改為一次性全額抵扣，增加納稅人當期可抵扣進項稅。
3、對主營業務為郵政、電信、現代服務和生活服務業的納稅人，按進項稅額加計10%抵減應納稅額，政策實施期限暫定截至2021年底。
4、政策實施后納稅人新增的留抵稅額，按有關規定予以退還。
5、調整部分貨物、服務出口退稅率，購進農產品適用的扣除率等。
6、延續2018年執行到期的對公共租賃住房、農村飲水安全工程建設運營、國產抗艾滋病病毒藥品等的稅收優惠政策。
7、從今年1月1日至2022年底，對企業用于國家扶貧開發重點縣、集中連片特困地區縣和建檔立卡貧困村的扶貧捐贈支出，按規定在計算應納稅所得額時據實扣除。
8、對符合條件的扶貧貨物捐贈免征增值稅。
9、從2019年1月1日至2021年底，對從事污染防治的第三方企業，減按15%稅率征收企業所得稅。
第三講、總局：加計抵扣進項/稅率調整等增值稅新政100問。
第四講、稅率下調，過渡期怎么抵扣？怎么開票？怎么紅沖？
1、4月1日之后取得的16%，10%的專票可以繼續抵扣認證，不受稅率調整影響。
2、4月1日之后發生銷貨退回、開票有誤、應稅服務終止或者銷貨部分退回及發生銷售折讓應該按照原稅率開具紅字發票。
3、4月1日之前按照16%、10%做了未開票收入申報，4月1日之后補開發票也應該開16%、10%。
4、強勢的購買方可以讓供應商提前開票。
5、強勢的銷售方切不可拖延開票。
6、購銷雙方應該協商好，互利共贏，平穩過度。
第五講、業務招待費想要扣除，看這里！
1、做好業務招待費的稅前扣除的管理。
2、把握好兩個涉稅邊界。
3、做好費用的嚴格管理與準確分類。（1）差旅費與交際應酬費的劃分（2）會議費與業務招待費的區分（3）業務宣傳費與業務招待費的區分（4）職工福利費與業務招待費的區分
第六講、出差車票可抵扣增值稅！一張50元汽車票，能抵1.5元稅！納稅人未取得增值稅專用發票的，暫按照以下規定確定進項稅額：
1.取得增值稅電子普通發票的，為發票上注明的稅額；
2.取得注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單的，為按照下列公式計算進項稅額：航空旅客運輸進項稅額=（票價+燃油附加費）÷（1+9%）×9%
3.取得注明旅客身份信息的鐵路車票的，為按照下列公式計算的進項稅額：鐵路旅客運輸進項稅額=票面額÷（1+9%）×9%4.取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公計算進項稅額：公路、
水路等其他旅客運輸進項稅額=票面金額÷（1+3%）×3%案例計算附：八個抵扣提醒特別要注意
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