財務報表分析與經營決策培訓

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程大綱：

第一講：通過財務報表分析初探企業戰略與競爭力
財務報表蘊含企業的枯榮興衰密碼，無數數據融合，最終投射到企業戰略與競爭力。實際案例：學員行業案例A、海信電器、京東商城、蘇寧云商

一、總經理如何通過財務管理企業的運作?1、資金循環與業務循環的關系2、財務與企業價值鏈的關系

二、財務報表的重要項目與經營難題1、貨幣資金：安全與收益2、應收賬款：銷售額與風險3、存貨：無數企業的頑疾4、固定資產：巨大投入該不該5、資產規模：企業做大與固定成本6、負債率：財務杠桿與風險7、產品成本：如何控制

三、通過財務比率透視企業經營狀況1、償債能力2、營運能力3、盈利能力4、發展能力四、通過財務分析初探企業戰略與競爭力1、從企業收入看企業戰略與競爭力2、從成本控制看企業戰略與競爭力3、從毛利率看企業戰略與競爭力
4、從銷售費用看企業戰略與競爭力5、從管理費用看企業戰略與競爭力6、從凈利潤看企業戰略與競爭力

第二講：成本控制分析支持經營決策無論戰略的選擇還是日常運營，成本考量占據很大比重。成本領先不只作用于成本動因，也取決于戰略成本的選擇。

一、成本分類1、直接成本、間接成本2、變動成本、固定成本3、變動費用、固定費用4、歷史成本、標準成本、預算成本

二、盈虧平衡點與產品定價分析1、盈虧平衡點計算2、規模效益與產品定價分析

三、從企業價值鏈看戰略成本管理實際案例：京東商城、格力電器1、戰略成本是什么?2、戰略成本與企業價值鏈的關系3、戰略成本管理與傳統成本管理的差異

四、如何實施成本領先戰略

1、研發成本2、采購成本3、生產成本4、人力成本5、費用控制6、庫存成本

五、從成本分析看企業戰略與競爭力1、產品成本分析2、銷售費用分析3、管理費用分析4、財務費用分析

第三講：通過現金流洞悉經營質量和風險現金為王，蘋果2015年三季度財報現金儲備竟然為2057億美元，如何平衡現金儲備的安全與收益？如何做好現金流規劃及財務杠桿的風險控制？這攸關企業的生死存亡與基業長青。

一、資金循環與業務循環的關系

二、現金流管理的窘境

三、如何管理現金流?1、現金流管理目標2、建立資金預算管理制度3、建立信用管理及應收管理制度4、資金緊張與寬松型企業價值管理異同5、穩健與激進型資金管理風格利弊6、警惕高負債率，做好財務杠桿與風險平衡7、新業務投資現金流管理第四講：商業模型及企業戰略到底是什么?沒有戰略的企業像沒有燈塔的迷航，戰略追求持續的競爭優勢，但始終為客戶創造最大的價值。

一、財務、業務、總經理的價值認知差異1、小組討論：財務、業務、總經理的價值認知差異：1）企業最重要的是什么?2）企業最大的價值是什么?小組討論：執行戰略的障礙是什么?

二、案例討論：討論內容：客戶需求、業務模型、盈利模型、核心競爭力、企業戰略、經營風險

三、透析商業模型實際案例：學員行業案例A、某電器公司1、業務模型包括哪些部分?1）冰箱市場分析2）業務模型2、如何構建有效盈利模型?3、工業時代與互聯網時代商業模式有何異同?1）客戶、產品、價格、渠道、推廣及營銷推動、服務、品牌、人才2）傳統企業如何在互聯網時代成功轉型?

四、企業中長期戰略如何制定?包括哪些要素?實際案例：學員行業案例A、海信電器、京東商城、蘇寧云商討論制定中長期戰略，并與企業實際中長期戰略對比。1、戰略到底是什么?2、戰略包括哪些要素?3、如何制定戰略?4、如何進行戰略管理?5、如何執行戰略：平衡記分卡的應用1）戰略執行的現狀討論2）平衡記分卡的四個維度

第五講：通過預算管理強化戰略執行戰略的實施至關重要，成功的戰略實施需要管理層的強勢推動、溝通、包括平衡記分卡、全面預算、績效考核組成的戰略實施工具。實際案例：學員行業案例A、海信電器

一、執行戰略遇到的障礙1、遠景障礙2、人員障礙3、管理障礙4、資源障礙
二、基于平衡記分卡的全面預算管理能給企業帶來什么?1、承接中長期戰略2、規劃短期與長期資源投入3、戰略績效考核落地4、成本控制

三、預算在什么環境下起作用?1、有效中長期戰略規劃2、合適企業運營單元3、科學的績效考核體系4、高層有力的推動與支持四、預算編制、執行、控制與調整1、預算組織的建立、職責與分工;2、預算指導文件的下達3、預算推動會議及編制培訓4、預算組織形式5、預算編制實際案例：學員行業案例A、海信電器1）銷售預算2）生產預算3）費用預算4）資產預算5）現金流預算6）預算報表
7）下達預算6、預算編制難點分析1）如何進行共同資源費用分攤?2） 戰略重點投入的取舍3）滾動預算編制4） 如何降低預算博弈?7、預算的執行、控制、反饋、調整、考核

第六講：通過戰略績效考核達成戰略目標績效考核須為戰略目標服務，制定科學的考核體系至關重要。

一、如何確定收入、成本、利潤、投資中心

二、建立基于戰略、預算、平衡記分卡的績效考核體系1、總經辦績效考核指標設計2、營銷單元績效考核指標設計3、生產員工績效考核指標設計4、采購員工績效考核指標設計5、研發員工績效考核指標設計6、財務員工績效考核指標設計

第七講：通過財務報表分析支持經營決策財務報表蘊含企業的枯榮興衰密碼，財務報表分析就是那把鑰匙，看到企業的過去、現在、未來，支持管理層進行有效決策，不再迷航。

一、市場及對標分析

二、通過財務報表分析透析企業戰略與競爭力

1、從企業收入分析企業戰略與競爭力2、從成本控制分析企業戰略與競爭力3、從毛利率分析企業戰略與競爭力4、從銷售費用分析企業戰略與競爭力5、從管理費用分析企業戰略與競爭力6、從凈利潤分析企業戰略與競爭力7、現金流分析8、績效考核分析9、企業行動計劃總結及答疑互動