匯算清繳新政與個稅新政細則解析

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【課程大綱】

一、2018年財稅改革進程與2019年改革發展方向

1.我國現行稅制、稅種與征管模式宏觀梳理

2. 國地稅合并、社保費改嫁，信息共享時代已經到來

3. 提升企業納稅信用等級優享更多優惠政策
4.國地稅機構改革與社保費入稅的效應與未來走向

5. 享受增值稅留抵稅額退稅的操作及對匯算清繳的影響

6.金稅三期對個人所得稅異常數據風險識別功能強大

7. 新《企業所得稅稅前扣除憑證管理辦法》有哪些亮點，白條入賬如何能夠稅前扣除？您知道哪些是有效扣除憑證嗎？稅前扣除憑證時限有哪些要求？如何完善日常管理？

8.企業研發費用加計扣除比例提高到75%的政策由科技型中小企業擴大至所有企業如何擴圍？委托境外研發的支出可以加計扣除了，如何具體操作？

9. 購置并使用三類專用設備抵免所得稅的適用目錄調整后，企業如何運用？

10.企業500萬以下固定資產可以一次折舊扣除如何運用？會計上如何處理？加速折舊的政策是真正的稅收優惠嗎？享受加速折舊政策的稅會差異如何調整？

11.信息化大數據稅收新時期，財務人員如何防范自身風險？

12.公益性捐贈“一次捐贈可以扣4個年度”如何運用？結轉以后年度扣除的公益性捐贈實務操作如何處理？

二、企業所得稅新政及實務處理

（一）《企業所得稅稅前扣除憑證管理辦法》（國家稅務總局公告2018第28號）
1．企業所得稅扣除的基本原則及實務把握口徑

2.企業所得稅扣除憑證的范圍及實務疑難要點

3.什么時候企業需要取得發票作為稅前扣除憑證？什么時候不用發票就能扣除

4.匯算清繳期未取得合法憑證如何扣除？如何補救，如何與稅局溝通

5.稅務檢查發現不合規發票，如何仍能扣除，不做納稅調整

6.共同分擔費用的分割單如何作為稅前扣除憑證

7.食堂采購、私車公用、臨時小額費用的實務處理與技巧

（二）《財政部 稅務總局 關于設備 器具扣除有關企業所得稅政策的通知》(財稅〔2018〕54號)、《國家稅務總局關于設備 器具扣除有關企業所得稅政策執行問題的公告》（國家稅務總局公告2018年第46號）1.什么是“新購進”的設備、器具2. 如何確定購進設備、器具的時點3.特殊行業固定資產加速折舊的扣除標準與實務處理4.普惠行業固定資產加速折舊的扣除標準與實務處理5.如何做好固定資產稅會差異申報與日常管理

（三）《財政部 稅務總局關于進一步擴大小型微利企業所得稅優惠政策范圍的通知財稅》（〔2018〕77號）、《國家稅務總局關于貫徹落實進一步擴大小型微利企業所得稅優惠政策范圍有關征管問題的公告》（國家稅務總局公告2018年第40號）
1.小微企業、小型微利企業、小規模企業的區分與優惠

2.小型微利企業能享受哪些稅收優惠政策

3.小型微利企業納稅申報的5大關鍵問題

4.如何做好小型微利企業的風險自查

（四）高新技術企業和科技型中小企業優惠政策：《財政部 稅務總局關于延長高新技術企業和科技型中小企業虧損結轉年限的通知》（財稅〔2018〕76號）、《國家稅務總局關于延長高新技術企業和科技型中小企業虧損結轉彌補年限有關企業所得稅處理問題的公告》（國家稅務總局公告2018年第45號）

1.如何獲得高新技術企業和科技型中小企業認定資格

2.彌補虧損10年如何計算，如何享受

3.高新技術企業都有哪些稅收優惠政策及如何享受

4.科技型中小企業都有哪些稅收優惠政策及如何享受

（五）《財政部 稅務總局關于企業職工教育經費稅前扣除政策的通知》（財稅〔2018〕51號）

1.職工教育經費的支出范圍、扣除規定

2.實務處理：認定職工教育經費的發票要求及確認條件

3.三項經費：職工福利費、工會經費、職工教育經費的扣除標準及實務處理

4.圖表總結：常見10大限額扣除費用扣除標準及實務處理
（六）《財政部 稅務總局關于創業投資企業和天使投資個人有關稅收政策的通知》（財稅〔2018〕55號）、《國家稅務總局關于創業投資企業和天使投資個人稅收政策有關問題的公告》（國家稅務總局公告2018年第43號）

1.如何確定初創期的科技企業

2.創業投資企業享受優惠政策需滿足的幾個條件

3.天使投資個人享受優惠政策需滿足的幾個條件

4.圖表總結：鼓勵創業投資的政策集合及實務處理

（七）《財政部 稅務總局 科技部關于提高研究開發費用稅前加計扣除比例的通知》（財稅[2018 ]99號）、《財政部 稅務總局 科技部關于企業委托境外研究開發費用稅前加計扣除有關政策問題的通知》（財稅〔2018〕64號）

1.境內、境外研發費用扣除的比例變化與實務處理

2.不適用加計扣除的范圍

3.研發費用加計扣除的申報實務

4.直接人工費用、投入費用、折舊費用、無形資產攤銷等實務處理

（八）其他重要企業所得稅新政票盤點

1.《關于 發布<中華人民共和國企業所得稅月（季）度 預繳納稅 申報表 （A類，2018年版）>》等 報表 的公告 （國家稅務總局公告2018年第26號）

2.《關于 發布修訂 后的<企業所得稅優惠政策事項 辦理辦法>的公告》
（國家稅務總局公告2018年第23號）

3.《關于企業所得稅資產損失資料留存備查有關事項的公告》（國家稅務總局公告2018年第15號）

4.《關于明確同期資料主體文檔提供及管理有關事項的公告》（國家稅務總局公告2018年第14號）

5.《關于集成電路生產企業有關企業所得稅政策問題 的通知》（財稅〔2018〕27號）

6.《關于公益性捐贈支出企業所得稅稅前結轉扣除有關政策的通知》（財稅〔2018〕15號）

7.《關于境外投資者以分配利潤直接投資暫不征收預提所得稅政策有關執行問題的公告》（國家稅務總局公告2018年第3號）

8.《關于 保險保 障基 金有 關稅收政策問題 的通知》（財稅〔2018〕41號）

9.《財政 部 稅務總局關于非營利組織 免稅資 格認 定管理有關問題 的通知》（財稅〔2018〕13號）