稅務管理與稅務風險防范

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課程大綱

（一）企業納稅基礎
1. 企業一共要納多少種稅？
稅種設置：七大類共18種稅分析。
2. 重點分析：
（1）增值稅；（2）企業所得稅；（3）個人所得稅。
（二）稅務管理
1. 為什么要進行稅務管理？
（1）稅收政策對經營的限制性。
（2）稅收政策的剛性。
一般納稅人稅務核算不符合規定、一般納稅人會計核算不健全，不得抵扣進項稅額。
限制增值稅進項稅額抵扣—進項稅不得抵扣銷項稅的六種情形。
視同銷售的稅務處理。
（3）稅收的懲罰性—欠繳稅款的處理與處罰。
2. 如何進行稅務管理？
（1）稅務管理的要求。
稅務管理涉及到公司組織架構、業務模式、關聯交易、上下游產業鏈、制度系統流程、合同管理、納稅申報及信息披露等諸多方面。
“營改增”后，采購比價與供應商管理。重新制定價格政策，提高對客戶的議價能力。
（2）對涉稅制度流程的修訂、再造和優化。
（3）防范虛開發票及不得開具專票的風險。
（4）建立健全進項稅發票管理制度。
（5）發票索取與管理。
（6）發票最容易犯錯的12種情形。
（7）合同的簽訂與管理。
（三）稅務風險防范
1．稅務風險原因分析
（1）內部稅務風險因素分析。
（2）外部稅務風險因素分析。
（3）無視稅務風險的原因分析。
2. 稅務風險防范的三個關鍵點
第一個關鍵點：重大涉稅問題咨詢稅務專家。
第二個關鍵點：定期進行納稅審計。
第三個關鍵點：堅決不玩火！
（1）增值稅稅務風險防范。
銷售額認定；應稅行為價格異常；混合銷售；兼營行為未分別核算；重新制定價格政策，提高議價能力；確保“三個匹配”、“三證統一”、“三流一致”。
（2）企業所得稅稅務風險防范。
收入確認時間和內容；稅前扣除項目；費用、支出稅前扣除限額：如何做到最大扣除？各項費用的列支范圍；工資薪金在稅前據實扣除預售合同是否確認為計稅收入？視同銷售是否確認計稅收入？利息支出與利息收入的確認；關聯方之間的轉讓定價。
（3）個人所得稅風險防范。