工程建筑行業科學納稅培訓

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課程內容：
第一講 建筑勞務公司的涉稅風險（隱患）與破解之道
一、勞務公司造工資表進行成本核算的涉稅風險（隱患）分析
二、勞務公司與班組長或工頭簽訂勞務分包合同的法律風險及控制策略
三、勞務公司對農民工工資發放的管理之策
四、勞務公司或建筑企業項目部的班組長提取項目利潤的合法渠道
五、勞務公司農民工過程管理的內控制度設計
第二講 建立農民工工資專戶管理體制下的涉稅風險（隱患）與破解之道
一、涉稅風險 （隱患）分析
二、在總承包方、專業分包方（勞務公司）之間的一級分包模式下，總承包方代專業分包方或勞務公司支付農民工工資的的涉稅風險（隱患）破解之道
三、在總承包、專業分包和勞務分包的二級分包模式下，總承包方代替勞務公司支付農民工工資的涉稅風險（隱患）破解之道
第三講 金稅三期嚴征管下建筑老項目已發生的成本支出，難以取得發票的涉稅風險（隱患）與破解之道
一、增值稅風險（隱患）
二、土地增值稅風險（隱患）
三、企業所得稅風險（隱患）
四、老項目已發生成本支出很難取得發票的涉稅風險（隱患）破解之道
第四講 國地稅合并后社保費用的痛點及依法降低社保費的合同和制度策略
一、國地稅合并后社保費用的十大痛點
二、依法降低社保費的合同和制度策略
（一）自然人掛靠的老項目已經發生的成本支出，很難取得發票的破解之道：簽訂承包經營合同
（二）資質低掛靠資質高的老項目已經發生的成本支出，很難取得發票的破解之道：簽訂清包工或勞務分包合同
（三）自營的老項目已經發生的成本支出，很難取得發票的破解之道：與核定征收的建筑企業簽訂專業分包合同
第五講 “甲供工程”工程結算和審計中的涉稅隱患與破解之道
一、“甲供工程”在工程結算環節中的涉稅隱患
（一）招投標環節中的兩種“甲供工程”現象
（二）“甲供工程”業務中的總額結算法和差額結算法
（三）總額結算法對發包方和施工方的涉稅隱患分析
（四）“甲供工程”業務在工程結算中涉稅隱患破解之道
二、“甲供工程”業務審計中的認識誤區及對策
（一）“甲供工程”業務審計中存在的重大認識誤區
（二）“甲供工程”的工程概算中的工程計價方法
（三）“甲供工程”業務的標準審計方法
第六講 建筑老項目的涉稅隱患與破解之道
一、營改增前母公司中標子公司施工，子公司以母公司名義核算，母公司劃轉項目利潤給子公司，沉淀下來的“內部往來款”的涉稅風險及破解之道
（一）涉稅風險分析
（二）破解之道
二、營改增前的老項目在營改增后發生的發包業務的涉稅風險及破解之道
（一）營改增前的總承包方承包的項目選擇簡易計稅方法，營改增后與分包方簽訂專業分包合同的增值稅計征方法的選擇
（二）營改增前與總承包方簽訂的合同，雙方都選擇簡易計稅方法，營改增后增加工程量的增值稅計稅方法的選擇
第六講 建筑企業總承包合同的涉稅風險隱患源頭與破解之道
一、建筑企業總承包合同的涉稅風險隱患源頭：建筑合同與招標投標文件的實質條款不一致
（一）招標文件中的實質條款有哪些？
（二）建筑合同與招標投標文件的實質條款不一致的財務、稅務和審計風險分析
二、破解之道
（一）審視招標文件涉稅條款的技2、審視和察看建筑合同涉稅條款的技巧
（二 ）建筑企業總承包合同涉稅風險防范之策：建筑合同與招標投標文件的實質條款保持一致
第七講 建筑企業由核定征收改為查賬征收期間的涉稅風險隱患與破解之道
一、核定征收期間存在的涉稅風險隱患
（一）增值稅進項稅額抵扣的風險
（二）企業所得稅風險：應納所得稅額超過20%存在補稅的風險
（三）核定征收期間的增值稅和企業所得稅風險化解策略
二、核定征收改為查賬征收期間的虧損彌補、跨期發票的處理
（一）核定征收期間的企業虧損能否在查賬征收期間的稅前彌補？
（二）核定征收期間發生的支出，在查賬征收期間收到的發票能否抵扣增值稅和企業所得稅？
三、核定征收改為查賬征收前的收入處理
（一）核定征收期間，已經結算且未收工程款的處理：開票給發包方按核定征收處理
（二）核定征收期間已經完工未決算項目的收入處理：改為查賬征收前進行決算，按核定征收處理
（三）核定征收期間未完工在建項目收入成本處理：按核定和查賬征收劃段處理
第八講 房地產企業在紅線之內和紅線之外建設的公益性項目，無償移交給地方政府的增值稅、土地增值稅和企業所得稅的處理
一、紅線外支出——土地置換政府項目模式的法務、財務和稅務處理
（一）法務處理
（二）財務處理
（三）稅務處理
二、“紅線外支出”——無償移交政府模式的法務、財務和稅務處理
（一）法務處理
（二）財務處理
（三）稅務處理
第九講 建筑企業“營改增”后增值稅納稅籌劃
一、如何從稅負角度選擇納稅人身份
二、如何規劃增值稅稅負平衡
三、如何規劃兼營、混合銷售以及混業業務
四、如何規劃租賃業務
五、如何優化采購運輸費稅負
六、建筑企業如何做好“甲供材料”業務的風險管控
七、建筑企業盡可能的簽訂包工包料的建筑合同
八、水電費管控
九、如何現劃勞務獨立以降低增值稅稅負
十、如何做好分散經營的涉稅規劃
十一、如何做好聯合經營的稅務風險管控
十二、如何做好資質掛靠的稅務風險管控
十三、資質籌劃
十四、采購模式籌劃
十五、免稅項目籌劃
十六、納稅人資格籌劃
十七、出口退稅的納稅籌劃
十八、利用資產重組和股權轉讓籌劃
第十講 案例分析
案例一 清包工程提供建筑服務的納稅籌劃
案例二 甲供工程提供建筑服務的納稅籌劃
案例三 為老項目提供建筑服務的納稅籌劃
案例四 進項稅額分期抵扣的納稅籌劃
案例五 改變投資方式成立房地產公司的籌劃
第十一講 互動與答疑