商業銀行全面預算管理體系建立培訓

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課程大綱

一、全面預算管理基礎知識導入
（一）全面預算管理的概念
1）從企業內部資源配置的角度理解全面預算
2）從公司治理結構的角度理解全面預算
3）從企業戰略實施的角度理解全面預算
4）從計劃和預算關系的角度理解全面預算
5）從預算管理的過程理解全面預算
（二）全面預算管理的基礎環境
1）高層領導重視與全員參與
2）健全的預算組織體系
3）完善的內部管理制度和管理信息統計體系
4）建立配套的績效考核體系
5）制定明確的未來戰略
（三）實施全面預算管理的重要意義
1）優化資源配置
2）描述經營藍圖
3）協調和溝通工具
4）控制工具
5）考核標準

二、全面預算管理體系總體邏輯和架構
（一）從“過程”上看全面預算管理體系——四大體系五項銜接
1、四大體系
?戰略目標體系
?計劃預算體系
?過程監控體系
?績效管理體系
2、五項銜接的鏈條
戰略——目標——計劃——預算——監控——績效管理
（二）從“內容”上看全面預算管理體系——全面預算管理的三大內容
?經營預算的主要內容
?資本預算的主要內容
?財務預算的主要內容
（三）從“時間”上看全面預算管理體系——全面預算管理的四大層次
?年度預算的功能和流程
?季度預算的功能和流程
?月度預算的功能和流程
?周計劃的功能和流程
（四）從“組織”上看全面預算管理體系——全面預算的五類職能機構
?預算的決策機構
?預算的組織機構
?預算的執行機構
?預算的監控機構
?預算的考核機構

三、戰略及目標體系構建
1、企業戰略規劃
2、企業年度目標確定的“理念轉換”
3、企業應確定哪些年度目標——年度目標體系
4、如何測算和確定年度目標
?年度目標測算思路
?三年歷史數據分析
?經營性質類目標測算
?管理性質類目標測算
?非量化的重要管理工作確定
?如何召開戰略研討會
5、年度目標的分解
?年度目標的橫向分解
?年度目標的縱向分解
?某集團年度目標分解示例
?幾種商業銀行預算目標確定模式
以貸款額為核心的預算目標
以利潤為核心的預算目標
以成本為核心的預算目標
以現金流量為核心的預算目標
（某商業銀行年度目標制定案例分析）

四、商業銀行責任會計及內部資金轉移定價應用
?商業銀行責任中心體系建立
?商業銀行業務劃分方法與最佳實踐
?商業銀行內部資金轉移定價（FTP）應用
?FTP的起源與發展
?FTP定價方法
?FTP主要功能及應用
?FTP實際應用案例解析
五、計劃預算體系構建——如何編制計劃和預算
1.預算編制內容體系
2.預算編制起點的選擇
3.預算的編制方法介紹
4.年度、季度、月度預算的編制流程
5.年度經營計劃編制
6.三級預算編制表格體系（某汽車配件公司預算編制表格體系示例）
7.經營預算的編制
?業務預算的編制
?成本預算的編制
?日常費用的預算編制
?固定費用的預算編制
?變動費用的預算編制
?項目費用的預算編制
8.資本預算的編制
9.財務預算的編制和平衡
10.預算編制工作組織和協調
?將預算當作項目管理——如何管理
?各部門人員角色定位——責任劃分
?各部門之間及部門內部的溝通與協調
?編制過程中的常見問題分析
（某銀行案例分析）

六、預算過程監控體系構建——預算執行和調整
1.預算執行控制的責任劃分
2.建立預算執行臺賬
3.嚴格預算外的控制流程和權限
4.嚴格資金支付控制
5.績效分析與經營預警控制
6.如何召開經營分析會
7.績效溝通與管理改進
8.預算追加
9.預算調整
?預算調整前提條件
?預算調整分錄
?預算調整操作流程
10.全面預算審計體系
11.全面預算管理如何和成本控制融合
12.全面預算管理如何和集團管控融合
13.全面預算管理如何和內部控制融合
（某單位全面預算管理手冊示例）

七、構建與預算相對接的績效管理體系
1.目標計劃預算對接績效的基本思路
2.3K績效考核體系介紹
3.中高層績效考核模式
4.KPI（關鍵績效指標）
5.KO（關鍵管理工作）
6.基層崗位績效考核模式
7.KWS（關鍵工作標準）
8.一票否決與典型事例
9.績效數據與績效評價
10.績效與薪酬體系對接思路

八、小結：全面預算管理常見問題和成功關鍵要素