企業全面預算管理培訓

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?課程大綱
一 預算管理的重要財務基礎
?成本分類與產品成本結構分析
?區分支出、費用與成本
?產品生產成本的構成（料、工、費）
?盈利的形成與部門預算責任
?營業收入構成與驅動因素
?毛利率與影響因素分析
?期間費用率與管理效率
?盈利能力的衡量與預測
?成本性態分析與預測：固定還是變動？
案例分析：如何分析企業的利潤報表與預算業績 ？
二 全面預算管理的組織與實施保障
?全面預算管理的價值與五大實施保障
?預算責任中心的劃分與目標制定
?四類常見的責任中心
?如何確定預算目標：SMART原則、目標一致性與難易程度的挑戰
?全面預算管理的框架與全景圖
?戰略規劃與年度計劃環節的操作導圖
?戰略規劃及常用分析工具，比如：PEST分析
?年度計劃操作導圖與實施路徑
案例分析：如何建立部門規劃與預算的邏輯關系？結合模擬演練
三 預算編制的流程與方法
?預算編制與審批下達環節的操作導圖
?預算編制的流程與關鍵控制
?財務匯總初審 – 技術審核與業績基準
?預算質詢調整 – 預算假設（Budget Assumption）合理嗎？
?預算編制的原則與依據
?全面預算的內容體系與邏輯關系
?預算編制方法與主要預算編制要點
?銷售預測（Sales forecast）中的關鍵因素
?生產計劃制訂與調整對成本預算的影響
?如何選擇不同的預算編制方法？ 比如：固定預算還是彈性預算？
案例分析：如何使用增量預算法編制年度利潤預算？
管理游戲：預算編制的關鍵在數據之外
四 預算的執行跟蹤與分析
?預算執行分析環節的操作導圖
?預算分析的流程與方法
?預算的跟蹤與反饋
?預算跟蹤的反饋流程與各部門角色
?預算跟蹤的重要手段：問題定位與數據分析
?預算差異分析( Analysis of variance)的內容及業績評價，重點分析成本預算差異
?如何“鎖定“重點監控的部門費用？
?預算的監控與流程控制
?預算的四級監控
?預算內、預算外費用控制流程比較 – 授權與控制
預算管理中的行為問題及應對，比如：預算“打埋伏”、年度“突擊花錢”等