會計人員常見票據處理技巧及注意事項

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課程大綱
第一部分 常見的46種票據的處理
一、交通工具票據的處理
1. 購物卡、加油卡、ETC卡不征稅發票如何入賬及納稅申報
2. 高速公路通行費電子發票及票據匯總單
3、一、二級公路通行費發票如何報銷？
1）公司名下無車輛，能否報銷加油費發票？
2）橋、閘通行費發票如何入賬？如何納稅申報？
4、車票、機票入賬差旅費？
1）火車票、機票、客車票等如何計算抵扣增值稅
二、其他相關票據的處理
1. 無法取得發票，不允許稅前扣除？
2. 小規模企業取得專票是否違法？是否屬于滯留票？
3. 定額發票、手工發票還能用嗎？
4. 支付境外費用票據
5. 增值稅紅字（負數）發票如何開具？
6. 平銷返利銷售模式，如何入賬？如何開票？
7. 小規模納稅人取得了一份增值稅專用發票，如何處理？
8. 取得的增值稅專用發票，都需要認證嗎？
9. 自然人是否可以開具增值稅專用發票？
11. 并非所有取得的農產品免稅發票都可以抵扣增值稅
案例：這份“餐費”的發票，完全可以計入“會務費”！
案例：為何我們取得酒店開具的“住宿費”增值稅專用發票不得抵扣？
案例：以下10種情況均屬于“變名虛開”發票
第二部分 15種不能報銷的發票
1. 哪些發票屬于“不合規發票”
2. 發現沒有納稅人識別號，不能報銷
3. 品名是辦公用品等籠統的名稱，沒有具體明細不能報銷
4. 收到發票帶的清單，是自行用A4紙打印的不能報銷
5. 發票與實際業務不吻合的不能報銷
6. 發票備注欄填寫項目不全的費用發票，不能報銷
7. 發票章蓋的不規范的發票，不能報銷
8. 成品油發票沒有這三個字不能報銷
9. 成品油發票“單位欄”、“數量”欄填錯不能報銷
10. 成品油發票不是通過增值稅發票管理新系統中成品油發票開具模塊開具的不能報銷
11. 沒有購物，直接虛開發票不能報銷
12. 發票稅率選擇錯誤的不能報銷
13. 發票抬頭中公司名稱填寫不全，導致沒法稅前扣除
14. 收到增值稅電子普通發票但是未打印紙質發票的，不能報銷
15. 沒有編碼簡稱的發票不能報銷
16. 個人抬頭的發票不能報銷
17. 證據鏈嚴重缺失的發票不能報銷
第三部分 稅率欄的“0”、“免稅”、“不征稅”、“*”、“***”及部分涉及發票的問題
1. 零稅率的適用情況
2. 稅率欄為免稅的情況
3. 不征稅發票的開具
4. 免稅與不征稅的區別
5. 誰可以開具稅率欄為“*”的發票
6. 哪些情況可以開具稅率欄為“***”的發票
7. 疫情期間小規模納稅人適用3%征收率的減按1%，發票怎么開？稅款如何計算？
8. 從事二手車經銷的納稅人銷售其收購的二手車，依3%征收率減按0.5%征收增值稅，稅款如何計算？
案例：公司向股東借款用于經營，支付的利息需要取得發票才可以稅前扣除嗎？
案例：這4種情況，發票抬頭雖不是我公司名稱，但是也可以在我公司稅前扣除！
案例：商家跟顧客講：消費10元以下不需要開具發票，對嗎？
第四部分 發票丟失如何處理
一、丟失“發票聯”或“抵扣聯”、二者同時丟失如何處理
二、 丟失增值稅專用發票“記賬聯”如何處理
1、 丟失增值稅普通發票“記賬聯”如何處理
三、其他發票丟失的處理
1.丟失機動車銷售統一發票如何處理
2.丟失空白發票如何處理