增值稅政策及會計處理培訓

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課程大綱
第一講：增值稅小規模納稅人會計處理
一、科目設置
二、賬務處理
1. 日常業務會計處理
2. 小微企業增值稅
1）小微企業增值稅優惠政策
2）享受小微企業增值稅優惠會計處理
3. 購買稅控設備、支付技術維護費
1）稅法政策
2）會計處理
三、財務報表列報
第二講：一般納稅人會計處理
一、會計科目設置
1.11個二級明細科目與10個三級明細科目設置
2.各科目發生額方向
二、各科目核算內容
11個二級明細科目與10個三級明細科目核算內容介紹
第三講：賬務處理
1.增值稅三級明細科目會計核算
1）應交稅費-應交增值稅（進項稅額）政策介紹及會計處理
2）應交稅費-應交增值稅（銷項稅額抵減）政策介紹及會計處理
3）應交稅費-應交增值稅（已交稅金）政策介紹及會計處理
4）應交稅費-應交增值稅（轉出未交增值稅）政策介紹及會計處理
5）應交稅費-應交增值稅（減免稅款）政策介紹及會計處理
6）應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）政策介紹及會計處理
7）應交稅費-應交增值稅（進項稅額轉出）政策介紹及會計處理
8）應交稅費-應交增值稅（轉出多交增值稅）政策介紹及會計處理
2. 增值稅相關二級明細科目會計核算
1）應交稅費-未交增值稅政策介紹及會計處理
2）應交稅費-預交增值稅政策介紹及會計處理
3）應交稅費-待抵扣進項稅額政策介紹及會計處理
4）應交稅費-增值稅留抵稅額政策介紹及會計處理
5）應交稅費-待認證進項稅額政策介紹及會計處理
6） 應交稅費-待轉銷項稅額政策介紹及會計處理
7）應交稅費-簡易計稅政策介紹及會計處理
8）應交稅費-代扣代繳增值稅政策介紹及會計處理
9）應交稅費-增值稅檢查調整政策介紹及會計處理
10）應交稅費-轉讓金融商品應交增值稅政策介紹及會計處理
3.出口免抵退稅政策介紹及會計處理
4.加計抵減政策介紹及會計處理
5.期末留抵稅額政策介紹及會計處理
6.留抵稅額抵欠稅政策介紹及會計處理
7.平銷返利政策介紹及會計處理
第四講：財務報表列報
一、增值稅會計賬簿
二、納稅申報表核對
1、編制應交增值稅明細表，復核其正確性，與明細賬核對相符
2、通過“原材料”等相關科目匡算進項稅是否合理