企業所得稅匯算清繳政策介紹及稅會處理

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課程大綱
第一講： 相關計算公式
一、稅法應納稅額計算公式
二、會計應納稅額計算公式
三、納稅申報表應納稅額實現路徑與計算公式
1.納稅調整后所得計算公式
2.可彌補虧損額計算公式
3.應納稅所得額計算公式
4.應納所得稅額計算公式
5.應納稅額計算公式
6.實際應納所得稅額計算公式
7.本年應補（退）所得稅額計算公式
第二講：2019年所得稅政策
一、扣除項目
1.扶貧項目
2.公益捐贈機構
3.永續債
4.加速折舊
5.手續費傭金
二、稅收優惠
1.貸款準備金與涉農貸款
2.養老托育與鐵路債
3.集成電路軟件與污染防治
4.飲水工程與小型微利企業
5.扶持就業
第三講：納稅申報表重點提示
一、報表選擇與營業利潤填寫
二、不征稅收入形成資產折舊攤銷額特別提示
三、會計上各項資產減值準備在申報表中的填寫
第四講：收入與納稅調整
一、收入總額
1.視同銷售收入
2.增值稅與企業所得稅口徑差異
二、不征稅收入
三、免稅收入
第五講：扣除項目與納稅調整
一、與取得收入有關的合理的支出
二、職工薪酬相關規定
1.工資薪金
2.福利費
3.職工教育經費
4.工會經費
5.社會、商業、補充保險、住房公積金相關規定
三、業務招待費
四、廣告宣傳費
五、捐贈支出
六、加速折舊
七、設備器具一次性扣除
八、利息支出
九、罰金罰款沒收財物
十、維簡費與安全生產費
1.稅法規定
2.會計規定
3.核算舉例
十一、黨組織工作經費
十二、工服及訓練培養費相關政策
十三、資產折舊攤銷減值
十四、資產損失
十五、有限合伙
十六、虧損彌補
第六講：扣除項目與納稅調整
一、納稅申報表填寫注意事項
二、減記收入
三、研發支出
四、所得減免
五、抵扣應納稅所得額
六、減免所得額
1.小型微利企業
2.高新技術企業
3. 技術先進型服務企業
4. 集成電路企業
5. 西部大開發
七、稅額抵免
八、特殊事項
1. 以前年度發生應扣未扣支出
2. 稅務機關對企業以前年度納稅情況進行檢查調增的應納稅所得額
九、資料留存
十、扣除憑據
十一、遞延所得稅會計核算
十二、固定資產一次性扣除會計核算、納稅申報表填寫
十三、企業清算的所得稅處理