企業所得稅應納稅所得額的確認和計量

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課程大綱
第一講：應納稅所得額中收入的確認和計量
1. 收入的確認原則問題
2. 實行新收入準則的稅會差異問題
3. 從事船運代理企業收入的確認問題
4. 利息收入的稅務處理
5. 捐贈收入的確認問題
6. 上市公司股票換成 ETF 基金的稅務處理問題
7. 視同銷售的稅務處理問題
8. 確實無法支付款項的收入確認問題
9. 增值稅加計抵減的稅務處理問題
10. 資管產品管理人企業所得稅收入確認問題
11. 物業管理公司代管業主委員會資金的稅務處理問題
12. 企業收到的人才引導基金獎勵確認應稅收入問題
第二講：應納稅所得額中扣除額的確認和計量
1.企業負擔員工個人所得稅稅前扣除問題
2.股權激勵的稅務處理
3.集團母公司表彰子公司和相關人員獎金稅前扣除問題
4.職工福利費支出稅前扣除問題
5.工會經費稅前扣除問題
6. 職工教育經費支出稅前扣除問題
7.保險費稅前扣除問題
8.廣告費和業務宣傳費稅前扣除問題
9.業務招待費計算基數問題
10.稅前扣除憑證問題
11.債券利息稅前扣除憑證問題
第三講：應納稅所得額中特殊問題的確認和計量
1. 購入已使用固定資產的折舊年限問題
2．投資性房地產的稅務處理問題
3. 未攤銷完裝修費的稅務處理
4. 以前年度發生的虧損是否必須逐年延續彌補
第四講：所得稅的稅前扣除項目
1. 扣除項目的原則
2. 扣除項目的范圍：成本、費用、稅金、損失、其他等
3. 不得扣除項目
4. 重要文件《企業所得稅稅前扣除憑證管理辦法》
1）扣除項目及比例等，工資、薪金支出
2）三項經費；四險一金；利息費用
3）借款費用；匯兌損失；業務招待費
4）廣告費和業務宣傳費；租賃費
5）公益性捐贈支出（注意2019年的扶貧損贈）；資產損失；稅金類的扣除
第五講：匯算清繳涉及的稅收新政
一、不征稅收入
1.不征稅收入的分類
2.不征收稅涉稅風險管控要點
3. 免稅收入
1) 免稅收入的分類
2) 涉稅風險管控要點
4. 固定資產加速折舊及稅前一次性扣除
5. 小型微利企業所得稅政策
6. 小規模納稅人的優惠政策
7. 扶貧捐贈
8. 研究開發費用稅前加計扣除
9. 彌補虧損
第六講：匯算清繳相關表格的填列
一、封面、表單及企業基本信息表
1、基本信息表的填列
二、收入、成本費用支出明細表
1. 收入明細表
2. 成本支出明細表
3. 期間費用明細表
三、調整類申報表的填列
1. 視同銷售表
2. 納稅調整項目明細表
3. 未按權責發生制確認收入納稅調整
4. 特殊事項收入確認的時點
5. 資產折舊、攤銷及納稅調整
6. 折扣、折讓與退回及納稅調整
7. 廣告費和業務宣傳費及納稅調整
8. 職工薪酬支出及納稅調整
9. 捐贈支出及納稅調整
10. 資產折舊、攤銷及納稅調整
11. 資產損失填列
12. 業務招待費等
四、其他申報表的填列
1. 免稅、減計收入及加計扣除優惠明細表
2. 研發費用加計扣除明細表
3. 所得減免優惠明細表
4. 減免所得稅優惠明細表
5. 彌補虧損明細表
五、企業所得稅年度納稅申報表的填列
1. 所得額=會計利潤+納稅調增-納稅調減
2. 應納稅款=所得額×稅率
六、匯算清繳后企業所得稅的賬務處理
第七講：案例分析
1 .收入確認的案例分析
2. 扣除額確認的案例分析
3. 特殊事項的案例分析