從預算體系的建立到全面預算管理

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課程大綱
第一講認識預算管理
一、什么是預算
1.課本中的預算
2.人們眼中的預算
3.現代企業制度下的預算管理
二、預算管理中的誤區
1.預算是“突擊花錢”
2.預算是計劃
3.預算“等于”預測
4.預算一場數字游戲
第二講全面預算管理的內容
一、企業生命周期與預算
1.企業生命的六個階段
2.不同生命階段的預算
二、全面預算管理的流程構成
1.預算管理的框架
2.預算管理的流程
第三講經營預算的編制
一、預算編制概述
二、利潤中心
1.市場成長增量
2.競爭回報
3.客戶增量
三、成本中心
1.材料消耗成本
2.采購環節
四、費用中心
1.工資性費用
2.可控費用
3.其他費用
第四講 資金預算的編制
一、運營資金的編制
1.成品存貨的預算
2.營運資金預算、
二、財務預算編制
1.經營準備預算的編制
2.風險準備預算的編制
3.資金預算的編制
第五講 預算管理過程控制
一、預算指標的下達
1.預算指標
2.預算承諾書
二、預算控制
1.審批流程及權限
2.年度預算會議
三、全面預算的執行
1、預算執行好的前提條件
1）具體、可操作的相當方案及計劃
2）必須認同目標和方案可達成的成果
3）必須有執行方案的能力
4）必須有執行的保證
5）必須有對執行的考核
2、預算執行的值差評審
1）值差統計表
2）值差產生的原因
3）值差消差方案
4）必要的獎懲
案例分享
第六講 績效考核與預算考核
一、預算考核制度
1.平衡項目
2.計分方法
二、績效與預算考核相聯
1.非可控的考核
2.預算獎勵
三、預算考核與績效考核的區別
1. 預算考核：關注經營結果
2. 績效考核：既關注結果也關注過程
四、預算考核的辦法
1. 關聯考核法介紹
2. 平衡考核法的平衡要素
案例分享：平衡考核法的應用
3. 平衡考核法的實際應用