建筑安裝行業稅企間涉稅爭議焦點問題處理技巧

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課程大綱
一、2015年稅制改革動態分析
（一）2015年我國稅收形勢與改革方向
（二）營業稅改增值稅的新動態
（三）個人所得稅改革趨勢及新動態
（四）發票改革趨勢及新動態
（五）與建筑安裝行業相關的稅收新政及影響
二、新稅法下建筑安裝行業稅企間涉稅爭議焦點問題
（一）企業所得稅方面
1、所得稅應稅收入與非應稅收入的劃分存在的問題
2、補貼收入、上級撥款是否納所得稅問題
3、建造合同準則確認與企業所得稅收入確認的差異問題
4、以前年度應扣未扣成本費用稅收處理
5、季度有利潤彌補以前年度虧損存在的問題
6、舊固定資產出售與建筑材料出售的財稅處理問題
7、建筑安裝企業甲供材的所得稅問題
8、建筑安裝企業股權轉讓的財稅處理問題
9、集團公司間劃撥資產的財稅處理問題
10、建筑安裝企業非貨幣資產投資財稅處理問題
11、建筑安裝集團公司組織結構調整的財稅處理問題
12、居民企業之間投資收益納稅問題
13、未取得合法票據稅前扣除方面存在的問題
14、建筑企業能否適用研發費用加計扣除的問題
15、非金融機構統借統還業務征稅問題
16、集團公司間資金拆借所得稅爭議問題
17、應付賬款調增征稅存在的問題
18、關聯企業借款不收利息存在的問題
19、清算所得彌補虧損的政策理解存在的問題
20、應稅憑證、非應稅憑證、免稅憑證的稅前扣除問題
21、投資損失如何從股權投資收益中扣除問題
22、季節工、臨時工、實習生、返聘離退休人員等工資薪金扣除問題
23、企業接受外部勞務派遣用工的費用扣除與2015所得稅新政
24、解除勞動合同而支付的一次性補償扣除問題
25、差旅費、招待費、會議費支出在稅前扣除問題
26、員工旅游費用稅前扣除問題
27、咨詢費支出、綠化費支出在稅前扣除問題
28、房地產企業以房抵債建筑施工企業稅務處理問題
29、企業當年實際發生的成本費用，未能及時取得有效憑證的處理問題
30、匯繳結束后，稅務機關發現企業未取得合法憑證的處理問題
31、工程施工、工程結算、主營業務收入間的所得稅協調問題
32、企業混合性投資業務企業所得稅處理問題
33、固定資產改建支出、大修理費用是否計入原值問題
34、資產投入使用后，由于工程款項尚未結清未取得全額發票計稅基礎確認問題
35、跨地區經營企業所得稅匯總納稅分支機構年度納稅申報問題
36、建筑安裝企業跨區域的分支機構、項目部所得稅協調問題
37、BT建設項目、BOT建設項目的會計處理與所得稅處理
38、 PPP建設項目的會計處理與所得稅處理
（二）建筑安裝企業個人所得稅方面
1、建筑安裝企業為個人繳付和個人繳付的社保費繳納個人所得稅問題
2、為職工發的福利繳納個人所得稅問題
3、建筑施工企業跨區域個人所得稅協調2015新政
4、企業職工出差補助“車改補貼”等是否計入工資薪金所得征收個人所得稅問題
5、全年一次性獎金的個稅計算問題
6、個人股權平價和低價轉讓個人所得稅問題
7、企業用盈余公積、資本公積金轉增注冊資本繳納個稅問題
8、個人非貨幣資產投資新政與納稅爭議協調
9、企業為雇員繳納企業年金繳納個稅問題
（三）建筑安裝企業營業稅方面
1、建筑安裝企業混合銷售的營業稅處理
2、建筑安裝企業預收工程款的營業稅處理
3、建筑安裝企業EPC項目的增值稅、營業稅處理
4、建筑安裝企業甲供材營業額確認與發票開具問題
5、BT模式的營業稅納稅處理爭議
6、建筑安裝企業營業稅納稅時點與企業所得稅納稅時點差異協調
7、營業稅納稅申報與企業所得稅納稅申報差異協調、
（四）建筑安裝企業營改增前期過渡事
1、建筑安裝企業跨期老合同的納稅處理問題
2、營改增后跨區域所得稅協調問題
3、營改增后建筑安裝企業資質共享解決方案
4、營改增前期發票的梳理與供應商篩選
5、營改增期間國、地稅之間納稅事項協調
6、營改增期間地稅評估檢查注意事項
7、營改增后國稅評估檢查注意事項