企業財務報表分析與造假識別

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課程大綱

第一章財務報表分析-基礎篇

1.認識與理解財務報表：
?會計準則與會計質量要求
?資產負債表
?損益表/利潤表
?現金流量表及現金流量表附注
?所有者權益變動表
?如何閱讀財務報告附注
?財務報告之間的邏輯與勾稽關系
?其他
2.認識與理解財務報表-進階：
?管理報告和審計報
?審計報告及其意見的類型與理解
?如何閱讀和理解合并財務報告
?分部報告的閱讀與分析視角
?其他
3.財務分析基本框架，財務比率及其理解分析
?流動性
?周轉能力
?償債能力
?成長能力
?盈利性
?杠桿水平
?現金流分析
?杜邦分析
?z評分法
?其他

第二章閱讀財務報告并識別風險

1.資產負債表：
?重點科目分析
?如何識別和判斷主要風險點和業績粉飾
?資產負債表分析與經營策略判斷
?資金來源與運用平衡
?其他
2.損益表：
?重點科目分析
?如何識別和判斷主要風險點和業績粉飾
?如何判斷盈利的穩定性與收益質量
?其他
3.現金流量表：
?重點科目分析
?現金流量表的使用與分析要點
?如何閱讀兩種方法編制的現金流量表
?理解企業的現金流轉圖：現金的來源與運用循環
?不同的生命周期在現金流方面的表現
?其他

第三章財務報表分析-進階篇

1.營運資金分析
?什么是營運資金及其影響要素
?從營運資金判斷公司風險水平
2.什么是流動性分析及其與償債能力的關系
?流動性分析的基本做法
?大比例現金分紅與違約
?高現金與違約
?相關案例分享
3.更高級的分析工具及計算方法
?EBIT
?EBITDA
?其他
4.償債能力與債務調整
?防止隱形債務
?還原負債水平
?債務調整的基本方法
5.理解母子公司及其相關風險點
?母子公司分析的要點
?高質押率與控制權
?相關案例分享
6.償債能力與風險分析的高級方法-更深入的財務分析
?如何衡量權益的質量和成色
?如何理解少數股東權益
?如何理解其他權益工具的影響
?如何理解其他綜合收益的影響
?如何理解商譽的影響
?如何理解稅務的影響
?如何理解租賃負債的最新變更
?如何理解和分析金融工具/金融資產（最新準則）
?如何理解資產減值的影響
?如何理解公允價值變動的影響
?如何理解非經常損益的影響
?如何理解長期投資的影響
?如何理解投資性房地產的影響
?理解在建工程與固定資產的影響
?各類相關違約案例分享
?上市公司關鍵財務比率分析
?國內券商與投行對債務人信用風險分析常用方法
?理解無形資產
?理解生物資產
?理解股份支付和股份回購
?理解債務重組
?其他
7.其他分享

第四章財務欺詐識別

1.識別財務報告數據真實性的一般方法
2.基本的查賬方法
3.如何進行同業比較
4.如何進行交叉分析
5.財務造假識別的一般邏輯
6.財務造假的一般方法
7.財務造假識別需要關注的主要財務與經營數據
8.財務造假識別需要關注的財務比率異常
9.財務報表粉飾識別的基本做法
?利潤表分拆，粉飾識別及案例
?資產負債表分拆，粉飾識別及案例
?對現金流量表的關注要點
?其他分享
10.中國注冊會計師協會：
?相關欺詐識別總結與要點
?會計報表與科目分析提升
11.中國證監會及地方監管機構：
?財務欺詐的驅動因素
?財務欺詐與粉飾經營業績的一般手法
?財務造假的相關案例
?如何識別與理解：綜合精進
第五章近期企業違約案例風險-行業實踐篇

1.企業/借款人違約前的一般財務與經營表現
2.債務人違約的早期研判與財務觀察總結
3.近年我國若干企業違約案例分享
?企業背景
?違約原因與內外部驅動因素
?財務與行業數據分析
?外部使用者如何閱讀與研判風險水平
?三張報表結合
?關鍵比率判斷
?會計與財務知識提升
?案例啟示
4.總結：違約的主要原因與識別