全面預算管理與內部管控培訓

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【課程大綱】

一、凡是預則立、不預則廢
1、思想高度認識必要性–全員了解戰略意圖
2、過去固然重要，但領導人更應關心未來
3、財務工作失敗，是否在預算上栽了跟頭
4、預算不是財務人員的獨角戲和數字游戲，更不是和業務部門的隔空對戰
5、想和老板管理層談談預算是怎么回事，但是根本說不到一塊的癥結
二、全面預算編制作業指引
1、術語和定義
以現金流量為重點
逐層分解相關指標
對各部門下達目標
全程管理其經營活動
2、預算的原則
1）一致性原則
2）全面性原則
3）預算剛性原則
4）適度性原則
5）權利義務對等原則
6）持續改進原則
7）獎罰分明原則
3、預算的功能
1）綜合預測功能
2）戰略實施功能
3）資源配置功能
4）目標溝通功能
4、各部門職責分配：總負責人、牽頭人、部門負責人
5、預算流程梳理–兩上兩下
6、預算過程如何滲透戰略意圖
(1)通過預算編制控制，預先控制哪些經濟活動發生或不發生；
(2)通過預算執行過程控制，允許或不允許哪些經濟活動發生；
(3)通過預算考核控制，了解哪些經濟活動已經或尚未發生；
(4)通過預算評價控制，知道哪些經濟活動應該或不應該發生；
(5)通過預算獎懲過程控制，激勵或約束經濟活動的發生。
三、具體業務預算
1、經營業務分部預算
1）格局和高度突破–上接戰略，下接績效
時間維度：中長期發展規劃、年度的經營計劃、季度工作計劃、月度工作計劃等；
組織維度：公司經營計劃、部門行動計劃、項目（專項）工作計劃、員工個人作業計劃等；
專項維度：項目經營計劃、競爭力培育計劃等；專項維度計劃分解
2）預算溝通突破–數據支撐邏輯主線，以理服人
溝通組織：如何管理溝通
溝通對象：哪些是需要得到信息的人
溝通內容：需要怎樣的信息
溝通渠道：怎樣傳播這些信息
溝通頻率：何時需要這些信息
3）工具設計突破–“橫向到邊、縱向到底”
4）業務預算管理–“事前、事中、事后”
5）各項目目標分解：
目標成本執行情況
各項目動態成本報表
各項預結算工作情況
各項目采購
供應商及合同管理情況報告
本期末和下期預算管理工作任務
2、費控預算
1）、費控管理現狀
2）、實際支出與費控預算的實時比對
3）、臨近期末預警提示
3、投、融資業務預算
1）、本年投資執行情況
2）、本年融資及利息費用支出情況
3）、資金計劃執行情況分析
4）、金融市場政策及利息率預測報告
5）、資金需求初步預測
四、如何解決預算管理過程中的常見問題
1、不編制預算或預算不健全導致的企業經營缺乏約束或盲目經營；
2、預算目標不合理、編制不科學導致的企業資源浪費或發展戰略難以實現；
3、預算缺乏剛性、執行不力、考核不嚴導致的預算管理流于形式；
4、預算調整、下達未經適當審批或越權審批，因重大差錯、舞弊行為而導致的損失；
5、考核結果、獎懲不公平、不合理，造成預算失去其應有的權威性和嚴肅性，導致預算控制流于形式。
五、預算實施中的跟蹤管理及落地
1、以企業經營發展戰略分解的年度目標為依據編制全面預算方案；
2、預算管理機構設置科學、合理、健全；必須有強有力的領導人管理預算工作；職責分工明確，不相容崗位分離；
3、建立有效的預算啟動、編制、執行、分析、調整、考核、評估控制流程，各環節清晰嚴密，防止工作扯皮；
4、預算調整的底線及滾動修正方法；
5、獎懲兌現制度；
6、新一輪預算的基礎數據收集。