企業內部審計與稅收籌劃綜述

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【課程大綱】
內審模塊
一、內部審計的主要內容
（一）準確地確定審計評價內容
1、深入了解外部環境及運營流程
2、對項目的可行性研究和經濟生存研究進行嚴格審查。
3、對資源估計以及項目所制定的各個方面，如“流程圖”、“計劃評估法”和“關鍵路徑法”等進行審查。
4、對計劃購置的設備、材料以及與項目有關的物資供應等進行審查。
5、對財務預算成本、現金流量和預期時間等進行仔細審查。
6、對控制系統和控制程序進行審查，內部審計人員通過審查，應指出預測、決策中的不當之處，并提出適當的改進建議。
7、對財務報表、會計賬簿、記賬憑證及原始單據進行抽查，資金流水及合同并更單獨進行詳細核查
（二）合理地分析審計評價事項
1、審計評價要把握原則
1)分清責任，區別對待。
2)換位思考，擺正位置。
3)緊扣主題，慎重處理。
4)結論恰當，建議可行。
2、審計評價要抓住重點
1)用指標數字量化業績、
2)反映業績或政績的前提是指標合理，
3)數字真實可靠
3、審計評價要客觀謹慎
1)評價結合客觀條件進行分析，善于透過現象抓住本質；
2)評價要謹慎，審什么就評什么，要有針對性；
3)評價要分清責權，問題要分析產生的主、客觀原因，“讓有問題的人跑不了，沒問題的人冤不著”
（三）客觀的對審計測試流程及分析結果進行記錄
1、目標責任考核法
2、標準差異法
3、因素分析法
4、概率分析法
5、社會調查法民意測驗法
6、平衡計分卡
7、量化積分法比較法總量和比率相結合法
二、內部審計的方法及應對
1、內部審計的順勢、借勢和造勢
審計部門的從無到有、從不健全到健全、審計認知從不普及到普及
2、將內部審計制度的建立由被動要求導向主動需要
3、將內部審計范圍由財務收支審計擴圍向管理、效益審計
4、變內部審計由事后審計為主向事前、事中控制為主
5、發現問題的溝通及詳情確認
三、審計報告撰寫
1、審計報告，應包括評價的時間范圍內容，結論意見和建議等方面
2、審計報告內容須評價工作量、工作效果、工作成本、工作效率和工作質量控制
3、審計報告可作為計劃和決策的參考、可將評價報告的意見和建議與獎懲掛鉤、可將評價報告的意見和建議運用于內部業務管理。

稅收籌劃模塊
一、企業的現實問題
1、內外兩套賬,對內如何做到準確？
2、對外如何做到安全？
3、老板的車、房子等資產是否可以放在公司名下？
4、金三時代，簡單粗暴的偷稅、漏稅不再行得通？
5、虛開增值稅專用發票、買賣發票，如何界定？
6老板公賬私賬混在一起， 如何處理這些“定時炸彈”
7后“營改增”時代，模式延用行的通嗎？
二、充分利用稅法中固有的起征點、減免稅和最新的優惠政策, 少交稅，多補貼
1、個稅籌劃
1）年終獎的籌劃
2）工資與獎金的搭配
3）福利費與“月餅稅”
4）工資薪金總額與社保基數的比對
5）個人（身份）轉股的先分后轉與先轉后分
6）個人贈予的籌劃
7）個體工商戶的稅收籌劃
2、增值稅籌劃
1）小規模免稅政策運用
2）稅率變化與發票的開具時間
3）一般納稅人轉登記為小規模納稅人
4）視同銷售的分析–實物折扣的籌劃
5）農產品的抵扣–深加工、初加工的問題
6）
3、企業所得稅籌劃
1）“小微”身份的稅收優惠分析
2）企業職工教育經費稅前扣除
3）研究開發費加計扣除新政
4）稅前扣除憑證的種類及籌劃
5）虧損彌補期限的延長
6）加速折舊的優惠條件
7）視同銷售中的非貨幣利益確認
三、企業稅務健康檢查，稽查現場模擬，減稅計劃與風險兼顧，少交稅，零罰款
1、如何通過會計報表識別稅收風險
2、哪些財務指標與企業的涉稅事務相關？
3、稅務機關在納稅評估時最為關注的財務指標有哪些？