新稅制下企業納稅籌劃

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課程大綱
第一講 財稅新政
一、固定資產相關優惠政策
1. 擴大固定資產加速折舊優惠政策適用范圍
關注點：固定資產加速折舊優惠的行業范圍，擴大至全部制造業領域
2. 新購進的設備、器具允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除的相關規定
關注點：單位價值500萬以下的規定，不包括不動產；超過500萬的可執行加速折舊
總結：截至到目前，針對固定資產的優惠政策都有哪些？
思考：雙倍余額遞減法、年數總和法的計算過程？由此產生的稅會差異處理
二、企業扶貧捐贈
1. 企業扶貧捐贈所得稅稅前據實扣除政策
1）時間：自2019.1.1-2022.12.31，并追溯至2015.1.1-2018.12.31
2）“目標脫貧地區”指哪些？
3）企業2019年度匯算清繳申報時如何填報扶貧捐贈支出？
4）企業在2019年度同時發生扶貧捐贈和其他公益性捐贈，如何進行稅前扣除處理？
5）企業進行扶貧捐贈后在取得捐贈票據方面應注意什么？
6）2019年以前企業發生的尚未扣除的扶貧捐贈支出如何享受稅前據實扣除政策？
注意點：扶貧捐贈所得稅優惠政策的實務操作
2. 企業扶貧捐贈免征增值稅政策
1）時間：自2019.1.1-2022.12.31，并追溯至2015.1.1.-2018.12.31
2）直接無償捐贈給目標脫貧地區的單位和個人，也可免征增值稅（與所得稅據實扣除的不同點）
3）在2015.1.1-2018.12.31期間已發生的扶貧貨物捐贈所繳納的增值稅如何處理？
三、小型微利企業普惠性所得稅減免政策
1. 小型微利企業的標準：資產總額、從業人數、年度應納稅所得額指標的具體計算方法
2. 小型微利企業普惠性所得稅減免政策的具體規定
3. 時間：自2019.1.1.-2021.12.31
4. 企業預繳時享受了小型微利企業所得稅優惠，匯算清繳時發現不符合小型微利企業條件的怎么辦？
四、延長高新技術企業和科技型中小企業虧損結轉彌補年限政策
關注點：尚未彌補完的虧損，均準予結轉以后年度彌補，最長結轉年限為10年
五、生活性服務業增值稅加計抵減15%政策
1. 時間：2019.10.1至2021.12.31
2. 按照當期可抵扣進項稅額加計15%，如何計算？
思考：生活性服務業具體包括哪些行業？
3. 多元化經營的企業及設立時間不同的企業如何判斷是否符合享受的資格？
六、城鎮土地使用稅等 “六稅一費”優惠事項資料留存備查政策
關注點：六稅一費具體指哪些稅費？
七、擴大小規模納稅人自行開具增值稅專用發票試點范圍的規定
關注點：自2019年3月1日起施行
思考：此公告對小規模納稅人的利好有哪些？
八、提高研究開發費用稅前加計扣除比例的優惠政策
1. 研發費用加計扣除的具體內容
2. 不適用加計扣除的行業有哪些？對于多元化企業，如何判斷是否符合加計扣除的標準？
案例講解：多元化企業判斷是否符合加計扣除標準的方法

第二講：納稅籌劃/合理避稅
導入：納稅籌劃在企業發展中的重大意義
案例講解：以下均采用大量案例講解，充分認識日常業務中納稅籌劃的作用及掌握籌劃方法
一、銷售合同簽訂的納稅籌劃：涉及增值稅稅負及納稅義務發生時點
1. 還在簽定實物折扣的銷售合同嗎？
2. 現金折扣銷售，在合同簽訂時如何進行籌劃才能少納增值稅？
3. 賒銷及分期收款合同簽定的納稅籌劃
思考：稅法所規定的增值稅納稅義務發生時間是？
4. 委托代銷合同，到了180天仍未收到代銷清單，怎么辦？
5. 小規模納稅人納稅籌劃
互動：進行給定案例的籌劃
6. 稅率不同，更要簽對合同
思考：簽“維護合同”還是“維修合同”？訂制家居的合同如何簽？
7. 巧選供貨商類型降低稅負
思考：應如何選擇你的合作伙伴？
二、企業所得稅的納稅籌劃
1. 扶貧捐贈新政及納稅籌劃
2. 利用殘疾人工工資加計扣除的納稅籌劃
3. 研發費用加計扣除的納稅籌劃
互動：研發費用加計扣除的優惠政策在實施過程中要求嚴格，企業如何才能享受到這一優惠政策？
1）結合匯算清繳，明確實務處理注意事項
2）會計核算要求
3）科目設置實踐操作建議
4）享受研發費用加計扣除所需備查資料
4. 如何利用小型微利企業的優惠政策進行納稅籌劃？一年節稅近90%
互動：進行給定案例的籌劃
5. 企業擴大規模，是成立分公司還是子公司對企業有利？
典型案例：分析不同分支機構設置對企業的影響
6. 業務招待費的規范處理及籌劃
思考：企業發生的“餐費”增計入業務招待費嗎？日常應如何操作？
7. 沒有發票，取得收據可稅前扣除的規定
注意點：關鍵項目收據上需列明
三、房產稅的納稅籌劃
1. 租房合同與倉儲保管合同的選擇
2. 租房合同如何簽，能降低稅負？
四、個人所得稅的納稅籌劃
1. 充分利用個人所得稅優惠政策進行納稅籌劃（如捐贈等）
2. 贍養老人附加扣除，在兄弟姐妹誰的名下扣除會降低家族稅負？
3. 教育子女附加扣除，在夫妻誰的名下扣除會降低家庭稅負？
4. 年終獎如何籌劃才能降低個人所得稅的稅負？
5. 計算“平衡點”，提供躲避“年終獎雷區”的指導性數據
6. 利用納稅人身份轉換進行納稅籌劃
7. 充分利用企業年金，降低個人所得稅稅負

第三講：財稅風險規避
一、社保風險規避
關注點：社保六大風險
二、工資薪金風險規避
關注點：工資薪金六大風險
三、三項經費
1. 職工教育經費的列支范圍
2. 軟件、集成電路企業、動漫企業的職工教育經費的相關規定
思考：如何進行日常核算，使其明確劃分培訓費？
四、廣告費和業務宣傳費支出
關注點：當年銷售（營業）收入30%內允許扣除的三大行業
五、公益性捐贈支出
關注點：享受此優惠政重策時，需注意的五個要點
六、資產損失與資產減值損失的處理
1. 資產損失相關資料由企業留存備查
2. 資產減值損失，未經核定不得稅前扣除
七、發票備注欄需填列的情形
案例：發票上漏填幾個字差點損失近百萬