企業所得稅匯算清繳培訓

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課程大綱
第一講：企業所得稅匯算清繳
一、企業所得稅
1. 什么是企業所得稅
2. 企業所得稅的納稅人
3. 企業所得稅的征稅對象
4. 企業所得稅的稅率
5. 企業所得稅的征稅方式
思考：什么情況下會被核定征收企業所得稅？
二、匯算清繳
1. 什么是企業所得稅匯算清繳
2. 哪些企業需匯算清繳
3. 匯算清繳的時間
4. 匯算清繳需要填制哪些表格
三、匯算清繳的原因
案例講解：稅會差異的存在

第二講：收入的確認及稅前扣除項目
一、未執行新收入準則的納稅人收入的確認
1. 銷售商品收入的確認
2. 提供勞務收入的確認
3. 讓渡資產使用權收入的確認
二、執行新收入準則的納稅人收入的確認
1. 收入確認的原則
2. 收入確認的跡象
3. 收入確認的五步法模型
三、所得稅的稅前扣除項目
1. 扣除項目的原則
2. 扣除項目的范圍：成本、費用、稅金、損失、其他等
關注點：扣除項目及比例等，工資、薪金支出；三項經費；四險一金；利息費用；借款費用；匯兌損失；業務招待費；廣告費和業務宣傳費；租賃費；公益性捐贈支出（注意2019年的扶貧損贈）；資產損失；稅金類的扣除
重點解讀：重要文件《企業所得稅稅前扣除憑證管理辦法》
3. 不得扣除項目

第三講：匯算清繳涉及的稅收新政
案例講解：以下均以典型案例進行講解
1. 不征稅收入
關注點：不征稅收入的分類、涉稅風險管控要點
2. 免稅收入
關注點：免稅收入的分類、涉稅風險管控要點
3. 固定資產加速折舊及稅前一次性扣除
4. 小型微利企業所得稅政策
5. 小規模納稅人的優惠政策
6. 扶貧捐贈
7. 研究開發費用稅前加計扣除
8. 彌補虧損
關注點：2019年針對高新技術企業和科技型中小企業虧損結轉彌補年限為10年
9. 城鎮土地使用稅等 “六稅一費”優惠事項資料留存備查的公告

第四講：匯算清繳相關表格的填列
一、封面、表單及企業基本信息表
關注點：基本信息表的填列
二、收入、成本費用支出明細表
1. 收入明細表
2. 成本支出明細表
3. 期間費用明細表
三、調整類申報表的填列
1. 視同銷售表
2. 納稅調整項目明細表
關注點：房地產企業開發產品銷售收入
3. 未按權責發生制確認收入納稅調整
4. 特殊事項收入確認的時點
5. 資產折舊、攤銷及納稅調整
6. 折扣、折讓與退回及納稅調整
7. 廣告費和業務宣傳費及納稅調整
8. 職工薪酬支出及納稅調整
9. 捐贈支出及納稅調整
關注點：針對扶貧捐贈，報表的新變化
10. 資產折舊、攤銷及納稅調整
11. 資產損失填列
12. 業務招待費等
四、其他申報表的填列
1. 免稅、減計收入及加計扣除優惠明細表
2. 研發費用加計扣除明細表
3. 所得減免優惠明細表
4. 減免所得稅優惠明細表
5. 彌補虧損明細表
五、企業所得稅年度納稅申報表的填列
1. 所得額=會計利潤+納稅調增-納稅調減
2. 應納稅款=所得額×稅率
六、匯算清繳后企業所得稅的賬務處理