企業審計問題分析與內部控制和風險管理

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課程大綱：
第一模塊：審計中發現的問題分析
國家審計署對十大央企的審計報告發現的問題
一、會計核算不規范問題的分析
1.???????虛增收入的分析
2.???????關聯交易收入分析
3.???????虛增成本費用的分析
4.???????成本、費用預提、分攤、歸集問題的分析
5.???????資產計價、計量不規范的分析
6.???????采購業務虛開發票的分析
7.???????銷售業務開鴛鴦票的分析
二、投資缺乏可行性論證的分析
1.???????現金流結構不合理的分析
2.???????投資概預算測算不合理性分析
3.???????投資回報率實際縮水的分析
4.???????追加項目后續投資風險的分析
5.???????項目整體失敗的分析
三、企業對內部風險重視不夠重視的分析
1.???????采購合同不夠重視的分析
2.???????引進的經銷商缺乏信用等級評級的分析
3.???????工程物資管控缺失的分析
4.???????招投標中的流程管理問題分析
5.???????多頭銀行賬戶管理的所帶來的財務風險
6.???????不相容職務分離存在的問題分析
第二模塊：企業內部控制與風險管理
一、企業內部控制與風險管理的基礎知識
什么是真正的“內部”，什么是真正的“控制”
美國薩班斯（SOX）法案出臺的背景及主要內容介紹
內部控制整體框架內容：內部環境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內部監督
企業內部控制的實質和核心
風險的識別與應對策略
企業風險管理的三道防線與組織體系制度
1.第一道防線：業務防線
2.第二道防線：內部審計防線
3.第三道防線：企業風險管理委員會防線
4.建立內控措施與重大風險預警制度
二、業務循環中的內部控制
(一)、企業資金活動的風險控制
5.資金的兩種價值
6.企業資金活動重點關注風險
7.資金環節的主要舞弊行為
8.融資業務的風險控制
9.投資活動的風險控制
10.運營資金的風險控制
11.資金不相容職務分離的管理
(二)、采購業務的風險控制
12.采購業務重點關注風險點
13.采購環節舞弊的主要表現
14.案例：拉手網的無底洞
15.采購業務風險控制的重點：供應商、價格、驗收、付款
16.采購業務不相容職務分離的管理
(三)、銷售業務的風險控制
17.銷售業務應關注的風險點
18.?銷售和收款環節舞弊的主要表現
19.案例：阿里巴巴整風斬將
20.銷售業務風險控制的重點：客戶開發、信用管理、定價、發貨等
21.銷售和收款不相容職務分離的管理
三、企業風險管理的監督與改進
企業風險管理監督的重點
22.重大決策
23.重大事件
24.鍵性業務流程
定期風險管理的自查和檢驗
跨部門風險管理的檢查和追蹤
企業風險管理改進報告模板和內容
第三模塊：審計及財務風險和防控測試