財務報表分析與粉飾識別

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課程大綱
模塊一：戰略視角下的財務分析框架
?引言：象財務專家一樣思考
?財務報表分析框架
?識別行業經濟特征：行業特點分析
?識別公司戰略：戰略分析框架
?會計分析：理解會計政策的影響
?財務分析：評估盈利性和風險
?前景分析：預測和價值評估理解財務報表本質

模塊二：財務報表分析
?營運資本分析——有效控制資金效率及風險
?國際先進的營運資本分析方法
?為什么公司會遇到資金周轉危機，如何應對
?運用營運資本進行財務報表的詳細分析
?財務比率分析方法——有效提升管理效率、控制經營風險
?企業關鍵財務指標的管理含義
?通過財務比率分析并改善企業運作
?財務比率綜合運用
?杜邦分解及財務比率金字塔
?現金流量表分析——現金風險控制
?財務分析與價值創造

模塊三：財務粉飾與造假識別

一、舞弊理論及財務報表舞弊動機
1、了解舞弊理論以更有效地識別客戶財務舞弊跡象
2、財務報表粉飾及舞弊常見動機（結合部分案例）

二、財務報表舞弊方法及識別
1、財務報表原理及勾稽關系
2、財務報表舞弊基本邏輯
3、財務報表舞弊主要方法
4、證監會IPO項目財務核查關注重點
5、主要財務報表項目舞弊及案例講解（以下案例僅供參考，實際授課時根據情況選用）

資產類科目解析及舞弊識別
負債類科目解析及舞弊識別
損益類科目常見舞弊識別
現金流量表科目解析及常見舞弊識別
（典型案例：康美藥業、康得新、寶蓮生物、四川長虹、首創股份、萬福生科、爾康制藥、歐菲光、漢能薄膜、東方園林、金亞科技、公準股份、藍田股份、臺灣博達、達爾曼、綠大地、銀廣夏、世紀星源……）
6、財務盡職調查中如何發現報表舞弊、核實財務數據真實性。
7、審計過程中財務分析性程序與舞弊識別

三、識別財務報表舞弊的三大利器
1、表內：利用報表結構性比率，識別舞弊項目
2、表間：利用財務報表之間的邏輯關系識別舞弊
3、表外：利用常識、利用業務背景、利用非財務數據與財務數據之間印證來識別舞弊