財務報表分析與虛假報表識別

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課程大綱
一、信貸人員財務報表分析基礎
1、財務報表的概念與構成
2、會計是技術、藝術還是魔術？
3、企業活動如何反映在財務報表
小案例：從老王賣鞋虧了多少，看三大財務報表及內在邏輯關系

二、資產負債表的閱讀與分析
1、資產負債表的概念和作用
2、資產負債表項目解讀
3、公司的各項經營活動在報表上怎樣反映
4、資產負債表三力模型解讀
5、資產負債表重點項目閱讀之機會篇：如何從報表項目中發現各類業務的營銷機會；
貨幣資金越高越好嗎？（案例：臺灣博達電子的貨幣資金永動機）
應收賬款如何分析？（案例：四川長虹應收賬款巨額壞賬）
存貨的貓膩在哪里？（案例：達爾曼鉆石之謎、獐子島消失的扇貝）
應付賬款周期真的越長越好嗎？
6、資產負債表重點項目閱讀之風險篇：如何從報表項目中了解還款來源及監控風險
7、從銀行信貸業務的角度重新審視資產負債表

三、 利潤表的閱讀與分析
1、利潤表的概念和作用
2、利潤是如何形成的和主要項目解讀
3、如何識別企業盈利質量：現金利潤、應計利潤、持有利潤、虛擬利潤……
4、利潤表重點項目閱讀之機會篇：如何從報表項目中發現各類業務的營銷機會；
5、利潤表重點項目閱讀之風險篇：如何從報表項目中了解還款來源及監控風險
6、從信貸角度解構企業利潤表：從利潤表剖析企業商業模式

四、現金流量表的閱讀與分析
1、現金流量表的概念和作用
2、現金流量表項目的解讀
3、現金流量表的結構分析
4、現金流量質量分析
5、現金流量表的比率分析
6、經營活動凈現金流Vs凈利潤之辨析
7、自由現金流分析方法
案例：利潤表，資產負債表，現金流量表三者之間的關系

五、信貸視角的財務報表綜合分析
1、財務報表分析方法概述
2、償債能力分析
案例：資產負債率低于50%的魔術如何變出來的？
3、經營效率分析
4、盈利能力分析
案例：銷售毛利率可以大于100%嗎？
5、綜合分析：杜邦分析法
6、財務報表綜合分析與客戶信用評級
案例討論：某企業的三大報表分析，可以貸款嗎？
7、信貸過程中的非財務因素分析及風險防范

六、如何發現財務報表造假
1、財務報表造假基本邏輯
2、財務報表造假主要方法
3、識別財務造假三板斧
①表內：利用報表結構性比率，識別舞弊項目
②表間：利用財務報表之間的邏輯關系識別舞弊
③表外：利用常識、利用業務背景、利用非財務數據與財務數據之間印證來識別舞弊
5、主要財務報表項目造假及案例講解（以下案例僅供參考，實際授課時根據情況選用）
資產類科目解析及造假識別
負債類科目解析及造假識別
損益類科目常見造假識別
現金流量表科目解析及常見造假識別
（典型案例：康美藥業、康得新、寶蓮生物、首創股份、萬福生科、爾康制藥、歐菲光、漢能薄膜、東方園林、金亞科技、公準股份、藍田股份、臺灣博達、達爾曼、綠大地、銀廣夏、世紀星源……）
6、財務盡職調查中如何發現報表造假、核實財務數據真實性。

七、盡調中財務數據分析及核實
1、銷售循環：如何核實主營業務收入、判斷收入質量
2、采購循環：如何核實采購真實性、判斷供應鏈競爭優勢
3、成本和費用：如何核實成本費用真實性、判斷成本費用完整性
4、資產篇：如何核實主要資產、判斷資產質量
5、負債：如何防止隱藏負債？
6、股東權益（凈資產）：如何核實股東投入？

八、授信調查報告撰寫
1、授信調查報告總體結構
2、授信調查報告主要內容
3、授信調查報告撰寫方法和技巧
4、授信調查報告實例解讀