商業銀行審計理論與實務操作

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第一章 審計基本理論

一、審計基本職能
二、審計基本任務
三、審計工作權限
四、審計基本作用
五、審計分類
六、審計人員管理
七、審計工作保護

第二章 審計基本操作

一、審計基本程序
二、違規問題定責
三、違規問題處理
四、審計質量控制

第三章 經濟責任審計
一、經濟責任審計對象
二、 經濟責任審計原則
三、經濟責任審計主要內容
四、審計工作程序

第四章 信訪核查審計

一、信訪處理基本程序
二、被舉報人事實確認書
三、被舉報單位綜合事實確認書
四、信訪核查報告模板

第五章 業務經營全面性審計

一、全面性審計的特點
二、財務管理審計
三、監審保及案防管理審計
四、人事管理方面

第六章 不良貸款審計

一、不良貸款審計主要內容
（一）不良貸款真實反映情況
（二）風險貸款化解情況
一是錯失保全時機。
二是新官不理舊賬
（三）貸款清收情況
一是未落實清收責任人。
二是催收不及時，喪失訴訟時效
（四）貸款處置合規情況

二、不良貸款審計政策依據
（一）展期、續貸、借新還舊政策
（二）不良貸款債權轉讓法律與監管規定
（三）搭橋貸款監管政策
（四）不良貸款核銷
（五） 五級分類標準與方法
三、銀監會重點整治的不良貸款違規問題
四、表內不良貸款審計程序
五、表外不良貸款審計

第七章 抵債資產審計
一、以物抵債原則與方式
（一）以物抵債管理原則（財金[2005]53號）
（二）以物抵債方式（財金[2005]53號）
二、抵債資產收取
（一）債務人以物抵債前提條件
（二）抵債資產應具備的基本條件
三、抵債資產保管
四、抵債資產處置
五、抵債資產管理常見違規表現
六、抵債資產審計程序
第八章 財務會計審計
一、會計核算禁止性規定
（一）不得隨意改變資產、負債、所有者權益的確認標準或者計量方法，虛列、多列、不列或者少列資產、負債、所有者權益。
（二）不得虛列或者隱瞞收入，推遲或者提前確認收入。
（三）不得隨意改變費用、成本的確認標準，或者計量方法，虛列、多列、不列或者少列費用、成本。
（四）不得隨意調整利潤的計算、分配方法，編造虛假利潤或者隱瞞利潤。
二、財務會計審計方法與步驟
三、財務會計真實性審計
（一）財務收支審計常見問題
（二）各項計提、攤銷的審計要點