國有企業審計實務訓練

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【課程大綱】
一、審計定義及分類概述
1、審計定義
2、內部審計與外部審計
二、近年來國有企業審計關注哪些方面的內容
1、重點產業振興和調整規劃等國家宏觀政策措施
2、自主創新能力、實施節能減排等行業的稅收優惠
3、現代企業制度與加強內部管理
4、生產經營中的潛在風險和突出矛盾
5、是否存在的重大違法違規、經濟犯罪和制約審計實施的事項
6、企業集團內部反腐倡廉等社會普遍關心的熱點
7、三重一大事項的審批流程是否健全
三、國有企業具體的審計內容和步驟是什么
1、會計信息是否真實、全面地反映了企業的財務狀況和經營成果
2、內部審計機構的工作管理
1）工作程序規范化
2）內部審計機構的項目管理
3）利用外部專家服務的管理
4）內部審計與外部審計的協調
5）內部審計中人際關系的協調
3、內部審計工作流程步驟
1）審計立項與授權
2）審計準備
3）初步確定具體審計目標和審計范圍
4）研究背景資料
5）成立審計小組和確定審計時間
6）編制年度審計工作計劃
7）制定項目審計方案
8）發出審計通知書
4、 獲取審計證據
1）審計證據的種類
2）審計取證要求
3）獲取審計證據的工作步驟
4）審計證據的搜集方法
5、分析性程序及審計測試
1）分析性程序
2）審計測試
四、業務流程內部控制審計
1、資金管理業務內部控制審計實務
1）資金管理業務涉及的主要風險
2）籌資活動的內部控制
3）投資活動的內部控制
4）資金營運活動的內部控制
5）資金管理業務內部控制審計的要點
2 、銷售與收款業務內部控制審計實務
1）銷售與收款業務的特點
2）職責分工與授權批準制度
3）銷售與收款業務會計核算控制制度
4）銷售與收款業務處理程序
5）銷售與收款業務內部控制審計的要點
3 、采購與付款業務內部控制審計實務
1）采購與付款業務內部控制的目標
2）采購與付款業務中重要的職務分離
3）采購與付款業務的流程
4）采購與付款業務內部控制審計的要點
4 、固定資產業務內部控制審計實務
1）固定資產業務的內部控制
2）固定資產業務內部控制審計的要點
5 、存貨業務內部控制審計實務
1）存貨業務的內部控制
2）存貨業務內部控制審計的要點
6 、生產制造業務內部控制審計實務
1）生產制造業務的范圍
2）生產制造業務的憑證和記錄
3）生產制造業務內部控制制度
4）生產制造業務內部控制審計的要點
7 、人力資源業務內部控制審計實務
1）人力資源管理應關注的重要風險及風險控制
2）人力資源的引進與開發控制
3）人力資源的使用與退出控制
4）人力資源業務內部控制審計的要點
五、編寫審計工作底稿
1、編制審計工作底稿的目的
2、審計工作底稿的分類
3、審計工作底稿的主要要素
4、審計工作底稿編制的要求
1）固定資產循環內部審計工作底稿
2）籌資與投資循環內部審計工作底稿
3）銷售與收款循環內部審計工作底稿
4）采購與付款循環內部審計工作底稿
5）生產與倉儲循環內部審計工作底稿
六、審計報告
1、出具報告前流程
1）審計復核與監督
2）整理審計工作底稿及相關資料，編寫意見交換稿
3）與被審計單位交換意見
2、編制正式的審計報告
3、審核并報送審計報告
七、企業績效審計
1、企業績效審計概述
1）績效審計的內容
2）績效審計的方法
3）績效審計的評價標準
4）績效審計報告
2 、業務經營績效審計
1）銷售業務績效審計
2）生產績效審計
3）采購業務績效審計
4）倉儲保管業務績效審計
5）成本績效審計
6）質量績效審計
3 、管理審計
1）計劃職能的審計
2）組織職能的審計
3）領導職能的審計
4）控制職能的審計
5）管理部門的審計