盤點調整項 年底巧關賬

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【課程大綱】
模塊一、年終關賬（6小時）
一、年終財務關賬的時間及含義
1、年度結賬日、截止日、資產負債表日
2、與截止日相關的證據資料
3、企業自定關賬日及倒軋日
二、年終財務決算前的準備工作
1、年前自查及數據收集整理
2、業務進度狀況跟蹤與催告
3、檢查發票的取得、勾選與開具
4、備案或報批事項的結賬前準備
5、往來對賬、實物盤點前準備工作
三、具體關注的關賬前賬務與業務
1、資金類問題
1）現金白條？盤虧？
2）現金負數？
3）不合理大額？
4）未達賬項？
5）資金余額異常？
6）久懸閑置賬戶
7）匯兌差異及調匯
2、往來類問題
1）是否真的應收？
2）什么時候賒的？
3）還能否收回？
4）年末不還呢？
5）是否真的應付？
6）是否付息是否關聯？
7）我已收款若干年
8）為何只欠你一人？
9）預計負債還沒準兒？
10）五年貸款明年還？
3、存貨類問題
1）已付款沒來貨
2）已暫估沒來票
3）已退回未沖紅
4）已發出未銷售
5）已損失未處理
6）已領用未記錄
7）已挪用未轉出
4、資產類問題
1）資產來源和權屬
2）折舊攤銷要加速
3）設備過時或減值
4）停用、報廢、待售
5）房產與土地要分開
6）股權投資貶值及升值
7）無形資產不確定
8）持有意圖變化多
5、其他類科目的時點狀況問題
1）合同進度與權力
2）合同預提及義務
3）研發支出的劃分
4）所有保險都能扣？
5）小稅種牽扯出大問題
四、損益類問題
1、收入是否真發生？
2、開票收票才納稅？
3、跨期發票的處理
4、視同銷售：投、分、換、抵、贈
5、虛開發票多列支
6、工資獎金未預提
7、薪酬經費提與發
8、代墊費用無從要
9、支付利息沒發票
10、關聯借款利息高或低
11、招待費廣宣費區別列
12、福利費的n種變形
13、年終獎與裁員計劃
14、股權激勵進行時
15、傭金、咨詢混一鍋