年底關賬技巧及所得稅匯算清繳問題梳理

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【課程大綱】
一、年底記賬前問題梳理
1、?視同銷售收入
1)? 什么是視同銷售？增值稅和所得稅視同銷售有區別嗎？
2)??視同銷售如何調整納稅申報表？
3)? 無償提供職工物品已經計入福利費了，還要調整主營業務成本？不是重復扣除了？
2.??混合銷售收入
1)? 什么是混合銷售和兼營，如何區分？
2)??同樣是銷售設備并安裝，為什么有人開票13%，有人卻是9%？
3)? 如何利用混合銷售相關政策做好籌劃？
3.??同一經濟事項不同稅種間確認收入差別
1)? 對外一次收取多年房租增值稅如何確認收入？
2)??對外一次收取多年房租所得稅如何確認收入？
3)? 對外一次收取多年房租會計如何確認收入？
4)??上述三種行為不一致，導致收入不一致有納稅風險嗎？
5）企業收入確認的新收入準則變化
二、匯算清繳重要相關文件介紹
1.國家稅務總局關于發布《企業所得稅稅前扣除憑證管理辦法》的公告?國家稅務總局公告2018年第28號；
2.《關于實施小微企業普惠性稅收減免政策的通知》（財稅〔2019〕13號）；
3.《國家稅務總局關于實施小型微利企業普惠性所得稅減免政策有關問題的公告》（國家稅務總局公告2019年第2號）；
4.《國家稅務總局關于修訂<中華人民共和國企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類,2018年版）>等部分表單樣式及填報說明的公告》（國家稅務總局公告2019年第3號）；
5.《國家稅務總局關于增值稅小規模納稅人地方稅種和相關附加減征政策有關征管問題的公告》（國家稅務總局公告2019年第5號）。
三、所得稅成本、費用政策與調整
1.??出資不到位利息支出稅前可以扣除嗎？
2.??集團統借統還可以免增值稅、企業集團無息借款可以免稅，但都需要滿足何種條件？集團的概念是怎么規定的？
3.??職工薪酬（多稅種聯動：個稅+社保+企業所得稅）？各項經費的調整及遞延？福利費列支和工會經費列支風險？
4.? 折扣、返利及傭金風險監測的應對
5.??企業負擔的應由個人或者對方負擔費用風險監測的應對（包稅條款，替個人負擔個稅）
四?、稅種聯動下的票據風險應對
1.什么樣的進項稅額可以加計10%？
2.旅客運輸服務發票新加入抵扣范圍，發票必須符合規定才可以抵扣；
3.遇到稅率調整，如何開票？??如何簽訂合同規避稅率變動帶來的風險？
4.一時疏忽已經到期未認證的增值稅發票，怎么起死回生？
5.超范圍經營，能開具增值稅發票嗎？
6.收到違約金需要開票嗎？??支付違約金能否取得發票？
7.公司舉辦促銷活動，通過網絡支付促銷獎金（紅包，代金券，返現）無法取得發票，怎么稅前扣除？
8.過節送禮購買購物卡，發票問題怎么處理？??加油卡充值能否抵扣進項稅？私車公用需要發票嗎？
9.個人抬頭的發票企業稅前列支可以嗎？
10.取得個人勞務費發票是否需要代扣代繳個人所得稅
11.銷售使用過的固定資產都可以享受3%減按2%的優惠政策？
12.銀行貸款利息、日常結算手續費用等，銀行只給予內部票據，是否可以？13.支付臨時工勞務費，要工資表還是發票？
14.取得發票能否作為已經付款的證明？
15.利用一般納稅人轉小規模新政，解決注銷難題；
16.根據固定資產、無形資產、不動產進項抵扣的特殊規進行籌劃；
17.利用專票與普票的不同屬性進行籌劃，充分享受稅收紅利；
18.構建納稅事項，或者整合集團分散的服務業務，以適用增值稅加計抵減政策，享受稅后優惠；
19.掌握進項稅發票的認證的時點，充分享受增值稅加計抵減政策。
第五、年終關賬技巧
1.??財務調整一定是因為錯賬嗎？
2.??財務調整的基礎規范
3.??各會計科目年終結賬前需要關注的事項及風險防控