合同發票憑證的全流程涉稅風險解析

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【課程大綱】
一、稅制改革動態
1、國地稅合并后企業存在的風險
2、全國聯網對企業有哪些重大影響
3、2019年兩會確定稅改主基調
4、掌握結構性減稅真正的含義
5、國地稅合并下的涉稅風險識別
6、重大稅收違法案件標準公布
7、財務人員的噩夢“稅收黑名單”
8、國務院稅改紅利釋放，餡餅？
二、企業生產經營各環節涉稅分析
1、采購環節
1）、采購材料物資進項稅額
2）、采購固定資產進項稅額
3）、非正常損失與正常損失
4）、進項稅額抵扣的政策變化及不能抵扣的情形
5）、營改增后七種票據抵扣的新規定
6）、營改增后購買土地和不動產如何抵扣進項稅額
7）、營改增后支付借款利息、咨詢費、顧問費等費用如何抵扣進項稅額
2、生產、開發環節
1）、稅法對成本計算的要求
2）、成本、費用、損失等項目列支評估
3）、稅法發出、領用材料物資的成本計算結轉方法
4）、人工費、勞務費
5）、費用的歸集與分配
6）、固定資產折舊費的計提
7）、各項費用支付
3、銷售環節（投資）
1）、應納稅收入項目
2）、不征稅收入和免稅收入
3）、增值稅銷項稅額、價外費用
4）、買一贈一、對外捐贈
5）、增值稅出口退稅
6）、固定資產出售、轉讓、報廢
7）、折扣銷售、銷售折扣、平銷行為
8）、收取的違約金
9）、混合銷售、建筑業兼營案例
10）、視同銷售
11）、經營租賃
12）、融資租賃
4、籌資環節
1）、籌資環節涉及的稅種（接受貨幣投資與非貨幣投資）
2）、金融企業、非金融企業、自然人、關聯方借款的利息
3）、集團內資金拆借
5、利潤計算與分配環節
1）、會計利潤的計算及預繳所得稅
2）、匯算清繳
3）、利潤分配的程序
4）、年終分紅
5）、投資收益
三、特殊業務涉稅及調整事項
1）、營改增后企業整體轉讓如何納稅
2）、營改增后不動產轉讓如何納稅
3）、營改增后無形資產中的土地使用權轉讓如何納稅？
4）、地價計入房產原值計征房產稅問題
5）、免租房產計征房產稅問題
6）、出差補助、午餐補助、誤餐補助、電話費補助、組織旅游、冬季取暖補助等個稅處理
7）、年終一次性獎金、年終分紅繳納個稅的處理
8）、盈余公積、資本公積和未分配利潤轉增注冊資金繳納個稅的處理
9）、資本交易中納稅評估、稽查要點、常見風險及應對策略
四、新時代發票的領用、開具等方面的風險防范
1、企業的發票領用新規
2、增值稅發票開具新系統如何比對？
3、企業租金收入、向承租方收取的電費水費等能否開具專用發票？
4、企業善意取得虛開增值稅專用發票的稅務處理？
5、企業惡意取得虛開增值稅專用發票的稅務處理？
6、企業取得失控、失聯增值稅專用發票的稅務處理？
7、增值稅專用發票認證期？超過認證期的票如何處理？
8、如何鑒定虛開增值稅發票？
9、發票備注欄、識別碼的內容要求？
10、三流不一致、四流不統一就判斷是虛開增值稅專用發票嗎？
11、一般納稅人丟失已開具專用發票的稅務處理
五、針對生產經營特點及合同簽訂情況，進行納稅風險自我評價
1)、貨幣資金的自控
2）、合理的資產結構比例控制
3）、“固定資產”涉及的增值稅、企業所得稅、房產稅的自控方法
4）、“應收賬款”、“預收賬款”、“應付賬款”、“其他應付款”等自控要點
5）、長期和短期借款中利息支出的自控
6）、“收入”與“利得”對稅收的影響
7）、“應付職工薪酬”中會計與稅務政策的異同的自控
8）、收入所涉及的增值稅、消費稅、營業稅的范圍
9）、“視同銷售”“價外費用”的自查
10)、“收入”和“成本”的配比的自查
六、納稅評估、稽查要點、常見風險及應對策略
1、低稅率地區選擇的風險
1）避稅天堂
2）洼地監控
2、稅負率畸低
1）長虧不倒
2）大額虧損
3）、常年0申報
3、增值稅暴露的遲延納稅
1）降稅率影響
2）稅基影響
4、、高頻交易納稅人信息
1）、代開發票限制
2）、稅收編碼統領納稅信息清掃原國地稅分散管理的盲區
5、無縫對接，追查歷史賬面數字比對
1）、歷史沿革數據–社保
2）、社保的監控渠道
6、大數據爬蟲重點就是虛開
1）、虛開發票的幾種方式
2）、善意取得自證清白
7、個稅、社保、所得稅列支聯合比對趨勢
1）、個人身份證號統領信息
2）、多項、多處收入合并
3）、各項特殊個稅收入監控—低保戶公租房案例