所得稅匯算清繳調整事項詳解

所得稅匯算清繳調整事項詳解課程/講師盡在所得稅匯算清繳調整事項詳解專題,所得稅匯算清繳調整事項詳解公開課北上廣深等地每月開課！所得稅匯算清繳調整事項詳解在線直播課程（免費試聽）。專家微信18749492090，講師手機13522550408，百度搜索“交廣國際管理咨詢”了解更多。

【課程大綱】
一、初識企業所得稅
1、企業所得稅概述
1）企業所得稅概念及征稅對象
2）納稅人分類-居民企業與非居民企業
3）哪些企業需要交企業所得稅，是否交所得稅的納稅人都要做匯算清繳
4）計稅依據是什么？哪些所得項目
2、征收方式與稅率
1）查賬征收核定征收 計算方式介紹及匯算清繳
2）稅率
3、匯算清繳的時間及提交資料
4、匯算清繳的原則
1）真實性
2）相關性
3）合理性
4）配比原則
5）權責發生制
5、應納稅所得額的計算公式
1）正向調整
2）逆向調整
6、企業所得稅優惠的幾種方式
1）稅基式減免–減計收入與加計扣除
2）稅率優惠
3）稅額減免
7、納稅調整的幾種方式
1）視同銷售–收入、收益、利得
2）不得扣除–成本費用支出
3）納稅義務發生時間調整與遞延
二、調整事項
（一）所得稅收入的確認
1、收入確認原則及稅會差異
1）準則規定
2）稅法規定
2、收入包括哪些
1）主營收入形式與收入額
2）非經常性形式與收入額
3）納稅調整（視同銷售）收入
3、銷售收入特殊情況列舉
1）不同時段的銷售折扣、折讓與退回
2）視同銷售與稅務查補收入（租房案例）
3）代扣個稅的手續費返還
4）未按權責發生制的調整收入
5）附帶衍生收入
4、收入調整案例
（二）成本支出調整
1、成本列支條件
2、扣除憑證”風險排查
3、固定資產扣除政策涉稅風險
1）固定資產的計稅基礎
2）稅法規定的折舊方法與會計準則規定的差異
3）稅法最低折舊年限規定與會計準則規定的差異
4）固定資產改擴建的規定
5）加速折舊、一次性扣除優惠與申報
6、無形資產的稅務處理
1）無形資產的稅務處理
2）無形資產的攤銷方法及年限
（三）期間費用調整
1、銷售費用
1）廣告宣傳費
2）傭金扣除
3）代為承擔的傭金個稅
2、管理費用
1）業務招待費
2）會議費的扣除證據
3、財務費用
1）、利息費用調整及資本弱化
(1)向金融機構借款扣除標準
(2)向非金融機構借款扣除標準
(3)向關聯企業借款扣除標準
(4)向個人借款扣除標準
2）、借款費用的資本化與費用化
3）、公司借錢給老板的稅務風險
（四）應付職工薪酬調整
1、工資費用調整-已計提未發放
2、福利費調整
3、工會經費
4、教育經費
5、補充養老保險（年金）
6、補充醫療保險
7、其他薪酬（股權激勵）
（五）捐贈額的調整
1、公益性捐贈的扣除限額
2、可稅前扣除的公益性捐贈應滿足哪些條件？
（六）資產損失的列支
1、資產損失稅前扣除政策
2、2018年資產損失稅前扣除管理有變化
（七）不得稅前扣除支出
1、向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項；
2、稅收滯納金
3、罰金罰款和被沒收財物的損失
4、未經核準的準備金支出
5、企業之間支付的管理費用、企業內營機構之間支付的租金和特許權使用費
6、與取得收入無關的其他支出
7、未取得合法稅前扣除憑證的費用支出
三、不合規票據的處理28#文
1、扣除憑證不僅限于發票
2、應該開具發票而未開具發票的情形
3、可以不開具發票的情形
四、加計扣除的優惠政策
（一）研發費用加計扣除
1、行業分類
1）科技型中小
2）高新技術企業
3）普通企業
4）加計扣除限制類
2、研發費用的加計扣除限制
3、研發費用稅收優惠新政策
1）加計扣除比例
2）委外研發擴圍
3）優惠政策疊加
4）虧損年限延長
5）特別政策支持
4、核算口徑差異分析
1）會計核算口徑與高新認定口徑
2）高新認定口徑與加計扣除口徑
（二）殘疾人工資費用加計扣除
1、殘疾人工資加計扣除的范圍
2、殘疾人工資加計扣除的限制條件
五、“小微”優惠解析
（一）2018的年末數據
1、資產總額規定
2、收入總額要求
3、在職人數
4、稅收籌劃案例
（二）2019年數據
1、2018年小型微利企業認定標準又擴圍
2、平均資產和人數怎么計算？
3、小型微利企業執行稅率及時限
（三）小微的密集化及籌劃
1、分拆理念
2、合并理念