用全面預算管理引領企業發展

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【課程大綱】
一、如何認知全面預算管理的重要性?
?1. 關于預算管理常見的6個誤區
?預算是規劃 ” 防火” OR “救火” ?
?預算過程控制 OR 結果控制?
?預算是財務部的事，拍拍腦袋即可令
?計劃趕不上變化，預算沒有實際價值
?預算就是對成本費用加以控制，是老板綁住我們手腳的一條繩子
?預算就是討價還價，是與管理層、股東之間對今年工作的一種約定
?2. 全面預算的價值與貢獻
?全面預算對戰略的貢獻
?全面預算對經營管理的貢獻——信息不對稱的兩大隱患
二、全面預算管理的定義、分類與特點
?1. 什么是預算及預算管理
?預算起點是預測
?預算是表現資源量
?預算結果是均衡
?預算必須有成熟規范的體系
?2. 全面預算的分類
?3. 全面預算管理的特點
?4. 傳統計劃管理與全面預算管理的區別
三、預算管理的三個步驟
?1. 定目標——年度目標的制定
?2. 審信息——預算使用的信息不準，預算則不準
?3. 學方法——預算編制的六種方法
?（一）固定預算與彈性預算
1)案例：某種產品的固定預算編制
2)案例：A公司 2008年按公式法編制的制造費用彈性預算
3)案例：B公司 2009年按列表法編制的制造費用彈性預算
?（二）增量預算與零基預算
1)案例：某公司按增量預算編制計劃年度的制造費用
2)案例：C公司采用零基預算法編制2009年各項費用預算
?（三）定期預算與滾動預算
四、預算管理的原則、流程及常見的問題
?1. 預算管理的原則——預算必須做
?2. 預算管理的流程——預算要有步驟的做
?3. 預算管理常見的問題——為什么預算做得不準？
五、如何編制經營預算？——企業的茶米油鹽醬醋茶
? 銷售預算——預算編制的起點
? 生產預算——以銷定產
? 采購預算——以產定購
? 制造費用預算——以產定耗
? 人工費用預算——以產定工
? 單位產品成本預算——預計的成本定額
? 銷售及管理費用預算——預計的費用標準
?案例：某公司的經營預算編制
六、如何編制資本預算？——企業的投資理財及休閑度假
? 投資總額的估算——投多少？
? 融資方案的確定——融多少，從哪里融？
? 資本成本的確定——付多大的代價？
? 項目投資回報的估算——多大的回報？
?案例：某醫療公司的資本預算編制
七、如何編制財務預算？——企業未來生存狀態的規劃
? 預計資產負債表——多大的“盤子”，什么結構？
? 預計利潤表——賺多少？怎么賺？
? 預計現金流量表——有多少錢？哪來的錢？
?案例：某貿易公司的財務預算編制
八、全面預算如何審查與執行？——先審，后做
? 預算誰來審，又審什么？
? 預算的組織實施——誰來負責？
? 預算執行的監控——誰來監督？
九、全面預算如何調整、分析及考核？——在做的過程中完善自我
?預算調整的原則——以不變應萬變
?資源配置調整
?流程調整
?預算分析的方法——以目標為導向
?預算在考核中的應用——為績效考核提供依據
?工具：平衡記分卡