洞察經營真相 做商業社會的明白人

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【課程大綱】

第一部分：如何閱讀企業三張基本財務報表？
（一）資產負債表：企業的“骨”
?資產、負債、股東權益及其關系
?閱讀資產負債表的基本方法
?資產負債表中的重要財務指標
（二）利潤表：企業的“肉”
?收入、成本、費用及利潤
?利潤表編制的基本原則：權責發生制
?閱讀利潤表的基本方法
?利潤表中的重要財務指標
（三）現金流量表：企業的“血”
?有利潤表，為何還要有現金流量表？
?通過三類經濟活動閱讀現金流量表
?企業不同發展階段現金流分布一般規律
（四）最重要的綜合性財務指標：凈資產收益率（ROE）
?拆解影響ROE水平的三大關鍵要素
?盈利效率指標：每一塊錢銷售額帶來多少利潤？
?周轉效率指標：每一塊錢資產帶來多少銷售額？
?杠桿效率指標：每一塊錢自有資金撬動多大資產規模？
第二部分：如何解讀上市公司財務報告？
（一）審計報告
?會計師事務所：財務報告質量把關人
?審計意見類型及其含義
（二）財務報表主表及附注
?財務報表主表的內容結構
?會計政策與會計估計
?財務報表附注
（三）上市公司常用財務指標
?市值/流通市值
?市盈率
?每股收益
?市凈率
第三部分：如何透過數字洞察業務真相？
（一）利潤表中的秘密：如何識別出那些“不務正業”的公司
?銷售收入：收入構成分析
?利潤：利潤來源分析
【案例】兩面針：主業業績持續下滑，投資收益成為公司利潤主要來源
（二）如何摘掉ST的帽子？
?上市公司ST相關規定
?扭虧為盈靠哪般：轉讓資產、轉讓子公司股權、政府補貼
【案例】ST公司年底“花式扭虧”操作
（三）通過玩數字游戲實現財務報表“整容”
?固定資產折舊：折舊年限誰說了算？
?資本化與費用化之謎
【案例】鞍鋼集團：通過延長固定資產折舊年限調節利潤
（四）關聯交易非關聯化：“自買自賣”算什么好漢
?關聯方與關聯交易的基本概念
?如何利用關聯交易影響業績
?關聯交易如何非關聯化
?我國證監會對上市公司關聯交易相關規定
【案例】中弘股份：靠隱蔽的關聯交易實現業績增長
（五）“洗大澡”：巨虧背后的真實用意
?“洗大澡”背后的心理機制和真實用意
?常用操作手法：計提大額資產減值、大額費用一次性確認
【案例】易世達：資產減值集中確認，只為來年輕裝上陣