企業財務報表分析工作坊

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課程大綱
破冰：財務思維和業務思維天生矛盾嗎？
1．什么是財務思維
2．為什么要培養財務思維

第一講：企業賺錢的驅動因素——錢生錢的奧秘
一、了解三大驅動因素
案例：買房篇 — 全款買、貸款買？自住、投資？
1．三大驅動因素是什么？
1）驅動因素一：利潤
2）驅動因素二：周轉
3）驅動因素三：負債
2．三大動因的關系和相互影響
1）提升企業盈利，三者必須提升其一
2）提升任一因素，會聯動影響其他因素
二、從三大驅動因素看公司的行為
1．提升利潤：研發產品、控制成本、引入人才
2．加快周轉：降低庫存、減少固定資產投資
3．負債杠桿：融資
三、杜邦分析法：三大驅動因素的財務表達
1. 權益報酬率 = 銷售凈利率 * 資產周轉率 * 權益乘數
案例/小組討論：幾家上市公司的財報對比，通過杜邦分析識別各個公司的差異化優勢
四、六大會計要素和三大表：三大驅動因素的分解和重組

第二講：六大會計要素和三大財務報表——財務的語言和語法
一、六大會計要素：三大驅動因素的分解
1．資產——往口袋里裝錢的東西
1）資產是收入的源泉
2）資產的范圍
3）資產周轉率
2．負債——從口袋里掏錢的東西
1）負債的范圍
2）負債的杠桿效應
討論：房子是資產還是負債？
3．所有者權益——企業的“起跑線”
1）投資者對企業的剩余索取權
2）權益乘數
4．收入——利潤的前提
1）關注收入的構成
2）財務分析的重點在于收入的動因
5．費用——花出去的錢都是費用嗎？
1）區分固定費用和變動費用
2）區分可控費用和不可控費用
3）區分沉沒成本、機會成本和重置成本
小組互動：結婚對象的選擇—運用沉沒成本、機會成本和重置成本概念
6．利潤——企業經營的目標
1）關注主營業務利潤
2）區分眾多利潤概念：毛利、營業利潤、利潤總額、凈利潤

二、企業的三大表：六大會計要素的載體
1．資產負債表——企業的“底子”
2．利潤表——企業的“面子”
3．現金流量表——企業的“日子”
4．三大表的勾稽關系

第三講：企業財務報表解讀——探索數字背后的故事
一、財務報表解讀的四大原則
1．三張表要一起看
2．連續區間的報表要一起看：趨勢對比
3．尋找參照物：同業對標
4．區分絕對值和比率
案例：婚前財產評估
二、資產負債表的解讀
1. 資產負債表的結構和要素
2. 分析：資產管理能力
3. 分析：償債能力
三、利潤表的解讀
1. 利潤表的結構和要素
2. 分析：盈利能力
3. 分析：發展能力
四、現金流量表的解讀
1. 現金流量表的結構和要素
2．分析：現金獲取能力
3. 自由現金流
案例分析：特斯拉的報表解讀
五、企業不同生命周期的報表分析關注點
1. 初創期
2. 規模擴張期
3. 持續經營期
4. 資本擴張期
5. 衰退期
互動：企業現在處于什么時期，公司KPI主要選擇哪些財務指標

第四講：企業財務團隊的發展——財務人員的成長記
一、主要的財務崗位：財務內部也是隔行如隔山
1．財務會計
2．管理會計
3．稅務會計
案例：兩種財務人員的成長路徑
二、財務工作的邊邊框框
1．財務原則：財務的十大原則
2．資源限制：要命的預算目標
互動：全面預算管理目標如何制定
3．內外部監督：審計、審計、審計
三、數字化時代對財務的新要求：打造卓越的財務團隊
1．傳統會計被人工智能取代
演示：RPA財務機器人自動做賬
2．財務管理對業務敏感度和業務洞察力的要求越來越高
分享：CGMA對財務角色定位的演變
3．財務數據流與業務數據流的打通
分享：BI在企業應用中遇到的數據限制
4．未來企業組織架構將更加敏捷化，打破部門界限
分享：某企業的財務和業務部門的融合案例

第五講：非財人員財務學習的應用——與財務并肩前行
一、打造業財融合的管理駕駛艙
1．使用共同的語言
2．使用共同的數據
3．使用共同的分析方法
4．共享判斷和決策結果
展示：從傳統財務報表，到基于BI工具的財務儀表盤，財務指標與業務數據的聯動
二、積極參與預算管理
1．預算管理是業財融合的重要體現
1）預算管理以企業戰略目標為導向，企業戰略目標通過預算管理來實現
2）預算管理以業務為先導、以財務為協同
3）預算管理嵌入企業經營管理的各個領域、層次、環節
4）平衡長期目標與短期目標、整體利益與局部利益、收入與支出、結果與動因
模型：預算管理的基本框架
2．非財務主體的主要參與領域
1）外部市場形勢分析預測
2）公司中長期規劃與現狀分析
3）重大經營活動的具體業務計劃
4）主要業務預算假設的編制
5）預算執行的跟蹤及偏差原因研究
6）預算偏差整改方案的形成與執行
案例：以某公司為例，演示從業務假設到財務預算的編制過程