個人所得稅稽查風險化解技巧與稅收籌劃策略

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【課程大綱】
一、企業個人股東的個人所得稅策劃
1、設立企業性質選擇，設立一人公司制企業與合伙制企業的利弊分析。合伙企業“先分后稅”如何處理？
假設A企業下屬有一家合伙企業，為了規避高額稅負，現A企業與張某達成如下一致，張某以該有限合伙人（LP）身份對合伙企業增資1元，占有合伙企業1份額。同時張某在A企業任高管，張某工資薪金為50萬元（平時44.4萬元（3.7*12），年終一次性獎金5.6萬元），年末從合伙企業分回利潤150萬元。則張某應繳個稅多少？
2、現金投資還是實物投資，非貨幣性資產投資需要交納個人所得稅嗎？現金投資需要注意的問題。非貨幣性資產評估后投資，如何實現分期遞延納稅？
例1：2014年劉先生以1000萬元購得一塊土地。2016年其以此土地經評估作價2000萬元入股B公司。過戶時發生評估費、中介費等相關稅費100萬元。則劉先生以土地入股B公司時，應繳納個人所得稅多少元？
例2：李某2016年9月以其所有的某項專利技術投資作價100萬元入股A企業，獲得A企業股票50萬股，占企業股本的5%。若李某發明該項專利技術的成本為20萬元，入股時發生評估費及其他合理稅費共10萬元。假設后來李某將這部分股權以200萬元賣掉，轉讓時發生稅費15萬元，李某應如何計算納稅？
3、注冊資本認繳制存在哪些涉稅風險？會計如何賬務處理？
4、公司制股東主體選擇，法人公司或自然人誰來擔任股東？
5、工資和紅利轉化策劃，多發工資還是多分紅，哪一種分配稅收負擔重？
6、實物分配的轉化策劃，股東的個人消費性支出如何轉為企業的合理支出？
7、有限公司實行股份制改造個人所得稅涉稅風險分析。盈余公積、資本公積增資的風險，企業資本公積轉為股本時，那一部分要繳納個人所得稅？哪一部分不需要納稅？如何實現遞延分期納稅？
8、債權債務分配選擇，企業的債權、債務分配給股東如何計算個人所得稅？如何利用分配進行稅收籌劃？
9、股東從企業借款風險策劃，如何借款能規避個人所得稅？
10、個人股東撤資減資、轉讓企業股權如何計算個人所得稅？哪些情況可以平價低價轉讓股權，哪些企業股權轉讓需要評估企業凈資產定價？
個人因各種原因終止投資、聯營、經營合作等行為，從被投資企業或合作項目、被投資企業的其他投資者以及合作項目的經營合作人取得股權轉讓收入、違約金、補償金、賠償金及以其他名目收回的款項等，均屬于個人所得稅應稅收入，應按照“財產轉讓所得”項目適用的規定計算繳納個人所得稅。
11、個人收購公司股權后，如何避免分紅重復繳納個人所得稅？
12、企業合并分立重組政策分析，個人股東在重組中是否繳納個人所得稅？
13、股東長期借款可以視同分紅，那么哪些情況下不視同分紅呢？
14、特殊的股權激勵?特別的個稅。
二、企業員工工資薪酬個人所得稅策劃
1、營改增后，個人全部業務國稅局開具發票，如何扣繳個人所得稅？
2、職工薪酬中哪些部分為個人所得稅免稅和不征稅所得？
3、工資和年終獎發放方法策劃。年終獎如何計算個人所得稅？年薪制員工如何發放工資和年終獎可以減少稅收。
4、員工應稅收入費用化籌劃。個人報銷通訊費和車輛使用費是否繳納個人所得稅？哪些費用報銷不需要繳納個人所得稅？
5、員工收入福利化策劃。哪些福利費開支或現金發放不需要納個人所得稅？同時也能在企業所得稅前扣除？
6、企業實施長期股權激勵計劃的個人所得稅策劃。企業股權激勵的主要三種方式及個人所得稅計算，股權激勵稅收優惠政策體現在哪里？
7、員工實物獎勵籌劃。單位獎勵住房、汽車、電器等實物給員工是否納稅？如何進行會計處理？
8、辭退員工一次性補償金策劃，如何計算辭退福利？如何計算個人所得稅？辭退員工一次性補償金哪些能夠稅前扣除？
9、借款利息籌劃，支付給雇員和非雇員利息在稅收方面有區別嗎？利息個人所得稅稅率是固定的，存在籌劃空間嗎？
10、勞務報酬與工資轉化策劃。勞務報酬所得與工資薪金所得適用個人所得稅稅率不同，是否可以相互轉化？如何準確判斷劃分。
11、外籍員工工資薪酬個人所得稅征免稅時間判斷政策分析。
12、工資發放節稅策略分析。
13、全年一次性獎金是否含稅算法不同。
王某2017年1月取得工資薪金3000元，取得2016年不含稅全年一次性獎金22800元，公司與王某約定其年終獎應納的個稅由公司承擔50%，那么王某取得的年終獎應該繳納多少個稅？
14、公司員工股權激勵實務操作技巧。
15、“工資薪金”怎么發最節稅？
16、個人取得兩處及以上工資、薪金所得，企業和個人分別如何申報個稅？
17、如何節減企業高管個人所得稅
籌劃前張某稅負約為35%，但如果將張某的“工資薪金”所得轉化為“勞務報酬”所得，將張某與A公司之間的“勞動合同關系”轉化為“合同關系”，即.．．．．．
三、非企業雇員及其他人員勞務費個人所得稅策劃
1、營銷人員營銷收入個人所得稅政策及策劃。內部營銷人員與外部營銷人員的提成如何在企業所得稅前扣除？如何計算個人所得稅？
2、勞務報酬費用稅收政策及策劃。勞務報酬范圍包含哪些，是否要提供稅務發票？發票和白條支付的勞務報酬是否都要扣繳個人所得稅？
3、不含稅報酬的策劃，企業合同約定支付的不含稅報酬如何計算扣繳個人所得稅？不含稅支付稅收法律責任風險分析。
4、促銷贈送禮品征稅解析，企業營銷過程中，贈送給客戶的禮品(含現金)哪些不需要繳納個人所得稅，哪些需要繳納個人所得稅？不同的會計核算產生不同的稅收結果分析。
5、私募公司、基金公司等合伙企業個人所得稅政策分析
合伙企業生產經營所得與投資所得在稅收上有什么區別？企業合伙人有哪兩方面風險？
6、不同情形下送禮的稅務處理。
7、微信搖紅包個稅這樣交。
個人之間派發的現金網絡紅包，屬不屬于個人所得稅法規定的應稅所得？要不要征收個人所得稅？
四、個人股權轉讓個人所得稅策劃
1、如何確認未實繳出資的股權轉讓原值？
2、股東向企業借款未還應如何繳個稅？
3、幫您籌劃：股息變利息?稅負低于0。
4、隱名股東：稅收法定與實質課稅的博弈。
5、特殊的股權激勵?特別的個稅。
6、自然人股東間轉讓股權的稅收籌劃。
7、股權轉讓中“個人所得稅”風險防范及納稅籌劃。
8、消失的股權：一次增資運作讓近千萬資產莫名消失。
9、關注：“股權激勵”個稅新政的10項重大變化。
10、資本公積轉增股本的個稅征免之爭。
11、股東低價或無償讓渡股權用于股權激勵如何核定價格？
12、轉讓認繳未實繳股份：該不該征所得稅
未真正出資的份額不屬于股權定義，轉讓出資份額自然也不屬于股權轉讓，不能適用67號文件征稅。