銀行人員財務報表金融與投融資

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課程大綱
第一講：理解財務報表的總體思路
1. 財務三表及勾稽關系
2. 資產、負債、權益、損益類科目及會計分錄透徹理解
3. 簡易會計報表制作

第二講：“五大”銀行、萬科企業、福耀玻璃財務報表解讀
一、資產負債表分析
1. 現金及存放中央銀行款項、存放同業及其他金融機構款項
2. 拆出資金、衍生金融資產及負債、買入返售金融資產
3. 發放貸款和墊款
4. 金融投資、長期股權投資
5. 存貨、合同資產、合同履約成本、合同取得成本
6. 投資性房地產、固定資產、無形資產、商譽
7. 向中央銀行借款、同業及其他金融機構存放款項
8. 拆入資金、金融負債、賣出回購金融資產
9. 吸收存款、已發行債務證券、合同負債、長期借款、公司債券
10. 應付職工薪酬、應交稅費、預計負債
11. 股東權益：股本、其他權益工具（優先股、永續債）、資本公積（股份支付、股份回購）、庫存股、未分配利潤
二、利潤表分析
1. 利息收入與支出、手續費及傭金收入與支出
2. 業務及管理費、所得稅費用
3. 投資收益、資產減值損失、信用減值損失、公允值變動損益
4. 每股收益

第三講：萬科企業和福耀玻璃財務分析
1. 杜邦分析法—三駕馬車：盈利能力、運營效率、財務杠桿分析
2. 資本市場表現

第四講：監管機構對房地產三條“紅線”的分析
1. 剔除預收款后的資產負債率、凈負債率、現金短債比的異同和內在聯系
2. 如何提高和降低相關比率

第五講：財務管理
1. 資產負債期限匹配
2. 短期、長期償債能力：流動比率、資產負債率
3. 營運能力：應收賬款周轉率、存貨周轉率
4. 盈虧平衡點分析
5. 作業成本法

第六講：交易所對康美藥業年報的質詢及公司回復
1. 負債率過高、短債長投、利息費用高于凈利潤、償債壓力巨大及應對措施
2. 營業成本遠比庫存少、存貨跌價準備是否足夠

第七講：美年大健康入股上市公司江蘇三友集團—借殼上市
1. 交易架構、股份定價
2. 置入置出資產評估：成本法、收益法和市場法比較
3. 收益法估值：損益表預算、現金流預測、資本資產定價模型、資金成本
4. 資產價格、發行股份數量因派息及送紅股的調整
5. 業績對賭
6. 交易對價對買賣雙方的公平性判定及事后檢討，以判定交易是否真正成功

第八講：投資項目評價
1. 凈現值、內含報酬率的本質
2. 投資項目評價模型

第九講：基金講解
1. 股票基金
2. 債券基金
3. 綜合基金

第十講：科創板上市標準及高新材料股份公司招股書研讀
1. 上市標準
2. 天宜上佳高新材料股份公司招股書研讀

第十一講：財經觀點評論
1. 萬科高管在年度股東大會與股東的問答剖析：ROE、投資性房地產計量對利潤的影響、股票配售問題等問題及董秘的應對技巧
2. 上市房企泰禾集團債務違約及凈負債率分析融工具：交易性金融資產、衍生金融資產及負債、其他權益工具投資、其他非流動金融資產、其他債權投資、三個層次公允值
3. 對賭協議設計不當造成“賠了夫人又折兵”