財務報表財務管理實務訓練

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課程大綱
第一講：上市房地產公司萬科企業和制造企業福耀玻璃年報框架主要內容
1. 董事會報告
2. 企業管治、內部控制報告
3. 公司內部治理結構：代理人問題和“隧道挖掘”問題
4. 企業面對外部、內部風險

第二講：理解財務報表的總體思路
1. 財務三表及勾稽關系
2. 資產、負債、權益、損益類科目及會計分錄透徹理解
3. 簡易會計報表制作

第三講：萬科企業、福耀玻璃財務報表、審計報告解讀
一、資產負債表分析
1. 貨幣資金與現金及現金等價物的區別
2. 金融工具
3. 長期股權投資：權益法（聯營合營企業）
4. 財務報表合并：合并分錄的本質
5. 存貨：借款費用及匯兌損益資本化、跌價準備與成本
6. 合同資產、合同履約成本、合同取得成本
7. 持有待售資產、投資性房地產成本法與公允值法
8. 商譽的計量及真正內涵
9. 合同負債、短期融資券、長期借款
10. 公司債券
11. 股東權益：股東分紅及高轉送的利弊
二、利潤表分析
1. 主營業務收入
2. 財務費用：資本化利息、利息收入、匯兌損益來源
3. 投資收益、資產減值損失、信用減值損失
4. 每股收益
5. 上市鋼鐵公司營業收入、成本分析，變化的驅動因素及應對策略
三、現金流量表分析
經營活動、投資活動、籌資活動現金流
四、審計報告解讀
1. 審計證據及審計程序
2. 審計報告類型劃分

第四講：萬科企業和福耀玻璃財務分析
1. 杜邦分析法—三駕馬車：盈利能力、運營效率、財務杠桿分析
2. 資本市場表現

第五講：監管機構對房地產三條“紅線”的分析
1. 剔除預收款后的資產負債率、凈負債率、現金短債比的異同和內在聯系
2. 如何提高和降低相關比率

第六講：交易所對康美藥業年報的質詢及公司回復
1. 負債率過高、短債長投、利息費用高于凈利潤、償債壓力巨大及應對措施
2. 營業成本遠比庫存少、存貨跌價準備是否足夠

第七講：財務管理基本分析
1. 資產負債期限匹配
2. 短期、長期償債能力：流動比率、資產負債率
3. 營運能力：應收賬款周轉率、存貨周轉率
4. 盈利能力：杜邦分析法

第八講：資金成本
1. 債務成本、普通股成本、加權平均成本
2. 資本資產定價模型CAPM的精準理解和測算

第九講：投資項目、債券、期權
1. 兩個互斥項目、總量受限的選擇：凈現值、內含報酬率
2. 公司開發新產品的財務決策分析：機會成本、不相關成本
3. 債券定價
4. 股票期權、認股權證、看漲期權

第十講：企業價值評估
1. 現金流量折現模型
2. 相對價值評估模型
3. 案例分析：通過借殼上市的醫藥集團美年大健康的資產估值（成本法、收益法及市場法）、定向增發股份、業績對賭以及并購的成敗分析

第十一講：長期籌資管理
1. 普通股、債務及其他籌資方式及其利弊分析
2. 資本結構決策分析：每股收益無差別點分析
3. 經營杠桿與財務杠桿風險的衡量
4. 股利分配、配股、增發、股票分割、股票回購

第十二講：營運資本管理
1. 營運資本管理策略
2. 現金、應收賬款、存貨、短債管理

第十三講：產品成本
1. 產品成本分類
2. 輔助費用的直接分配法與交互分配法、約當產量測算
3. 作業成本法

第十四講：本量利分析
1. 盈虧平衡點分析
2. 保利分析
案例：服裝連鎖店加盟財務決策分析

第十五講：短期經營決策
1. 虧損產品是否繼續生產
2. 半成品是否進一步加工的考慮因素：相關成本和沉沒成本
3. 特殊訂單是否接受
4. 資源約束條件下產能最優配置
案例：輪胎廠的決策分析

第十六講：全面預算管理
1. 銷售預算及收現測算
2. 生產預算
3. 采購預算及付現測算
4. 人工成本、制造費用、期間費用預算
5. 現金多余或不足的應對