非財務人員財務報表投融資與審計培訓

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課程大綱
第一講：上市房地產公司萬科企業和制造企業福耀玻璃年報框架主要內容
1. 董事會報告
2. 企業管治、內部控制報告
3. 公司內部治理結構：代理人問題和“隧道挖掘”問題
4. 企業面對外部、內部風險

第二講：理解財務報表的總體思路
1. 財務三表及勾稽關系
2. 資產、負債、權益、損益類科目及會計分錄透徹理解
3. 簡易會計報表制作

第三講：萬科企業、福耀玻璃財務報表、審計報告解讀
一、資產負債表分析
1. 貨幣資金與現金及現金等價物的區別
2. 金融工具
3. 長期股權投資：權益法（聯營合營企業）
4. 財務報表合并：合并分錄的本質
5. 存貨：借款費用及匯兌損益資本化、跌價準備與成本
6. 合同資產、合同履約成本、合同取得成本
7. 持有待售資產、投資性房地產成本法與公允值法
8. 商譽的計量及真正內涵
9. 合同負債、短期融資券、長期借款
10. 公司債券
11. 股東權益：股東分紅及高轉送的利弊
二、利潤表分析
1. 主營業務收入
2. 財務費用：資本化利息、利息收入、匯兌損益來源
3. 投資收益、資產減值損失、信用減值損失
4. 每股收益
5. 上市鋼鐵公司營業收入、成本分析，變化的驅動因素及應對策略
三、現金流量表分析
經營活動、投資活動、籌資活動現金流
四、審計報告解讀
1. 審計證據及審計程序
2. 審計報告類型劃分

第四講：萬科企業和福耀玻璃財務分析
1. 杜邦分析法—三駕馬車：盈利能力、運營效率、財務杠桿分析
2. 資本市場表現

第五講：監管機構對房地產三條“紅線”的分析
1. 剔除預收款后的資產負債率、凈負債率、現金短債比的異同和內在聯系
2. 如何提高和降低相關比率

第六講：交易所對康美藥業年報的質詢及公司回復
1. 負債率過高、短債長投、利息費用高于凈利潤、償債壓力巨大及應對措施
2. 營業成本遠比庫存少、存貨跌價準備是否足夠

第七講：美年大健康入股上市公司江蘇三友集團—借殼上市
1. 交易架構、股份定價
2. 置入置出資產評估：成本法、收益法和市場法比較
3. 收益法估值：損益表預算、現金流預測、資本資產定價模型、資金成本
4. 資產價格、發行股份數量因派息及送紅股的調整
5. 業績對賭
6. 交易對價對買賣雙方的公平性判定及事后檢討，以判定交易是否真正成功

第八講：投資項目評價
1. 凈現值、內含報酬率的本質
2. 投資項目評價模型

第九講：基金講解
股票基金、債券基金、綜合基金

第十講：科創板上市標準及高新材料股份公司招股書研讀
1. 上市標準
2. 天宜上佳高新材料股份公司招股書研讀

第十一講：財經觀點評論
1. 萬科高管在年度股東大會與股東的問答剖析：ROE、投資性房地產計量對利潤的影響、股票配售問題等問題及董秘的應對技巧
2. 上市房企泰禾集團債務違約及凈負債率分析融工具：交易性金融資產、衍生金融資產及負債、其他權益工具投資、其他非流動金融資產、其他債權投資、三個層次公允值
3. 對賭協議設計不當造成“賠了夫人又折兵”

第十二講：財務管理
1. 盈虧平衡點分析
2. 作業成本法
3. 短期經營決策
4. 全面預算管理