注冊會計師會計審計與財務管理培訓

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課程大綱
第一講：萬科企業、福耀玻璃財務報表解讀
一、資產負債表分析
1. 貨幣資金與現金及現金等價物的區別
2. 金融工具：交易性金融資產、衍生金融資產及負債、其他權益工具投資、債權投資、其他債權投資、三個層次公允值
3. 長期股權投資：權益法（聯營合營企業）、評估增值對損益的影響、順流逆流交易、核算方法轉換
4. 合同資產、合同履約成本、合同取得成本
5. 固定資產：專門借款及一般借款利息費用資本化、外幣借款匯兌損益資本化
6. 投資性房地產：投資性房地產與非投資性房地產的轉換本質、成本模式與公允值模式
7. 商譽的計量及真正內涵
8. 遞延所得稅資產及負債、遞延所得稅費用
9. 合同負債、一年內到期的非流動負債、短期融資券、長期借款
10. 股東權益：股本溢價、其他公積（股份支付、股份回購）、其他權益工具（優先股、永續債）、庫存股、其他綜合收益、外幣報表折算
二、利潤表分析
1. 主營業務收入、其他收入
2. 財務費用：資本化利息、利息收入、匯兌損益來源
3. 投資收益來源及與公允值變動的區別、資產減值損失、信用減值損失
4. 基本每股收益、稀釋每股收益
5. 凈利潤調節到經營活動現金流的本質、非經常性損益
6. 上市鋼鐵公司營業收入、成本分析，變化的驅動因素及應對策略

第二講：金融模型
1. 普通公司債券：利息調整攤銷、匯兌損益的本質
2. 投資項目測算及現金流量模型

第三講：現金流量表制作
1. 現金流量表間接法制作原理
2. 現金流量表間接法制作

第四講：財務報表合并
1. 合并的數學原理
2. 非同一控制下的合并

第五講：審計基礎
1. 資產負債表、損益表科目認定
2. 重大錯報風險、檢查風險與審計風險
3. 重要性、重大錯報、明顯微小錯報的臨界值
4. 審計證據、審計抽樣、審計流程

第六講：審計程序
1. 具體審計程序：詢問、觀察、檢查、函證、重新計算、重新執行和分析程序
2. 風險應對程序：控制測試和實質性程序（細節測試和實質性分析程序）

第七講：各類交易和賬戶余額審計
1. 銷售與收款循環：收入實質性程序、應收賬款實質性程序
2. 采購與付款循環：應付賬款實質性程序、費用實質性程序
3. 生產與存貨循環：存貨監盤
4. 貨幣資金實質性程序

第八講：審計報告
1. 無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見
2. 關鍵審計事項、強調事項段

第九講：財務管理基本分析
1. 資產負債期限匹配
2. 短期、長期償債能力：流動比率、資產負債率
3. 營運能力：應收賬款周轉率、存貨周轉率
4. 盈利能力：杜邦分析法

第十講：資金成本
1. 債務成本、普通股成本、加權平均成本
2. 資本資產定價模型CAPM的精準理解和測算

第十一講：企業價值評估
1. 現金流量折現模型
2. 相對價值評估模型
案例分析：通過借殼上市的醫藥集團美年大健康的資產估值（成本法、收益法及市場法）、定向增發股份、業績對賭以及并購的成敗分析

第十二講：本量利分析
1. 盈虧平衡點分析
2. 保利分析
案例：服裝連鎖店加盟財務決策分析