建筑企業稅收籌劃培訓

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課程大綱
情景案例：一位建筑業的老板與稅收籌劃老師咨詢如何節稅的對話
情景案例：當今稅收籌劃市場亂象：小馬過河與稅收籌劃
導入：稅收的絕對性
資料解讀：2010-2019年中國稅收與GDP對照——面對國家稅收的五種情形
案例分析：公安部公布查處的專用發票典型案例；
案例分析：虛開專用發票犯法案例
第一講：建筑企業的背景
1. 建筑業的覆蓋面
2. 建筑業的特點：生產的流動性、生產的單件性、生產周期長。
3. 建筑業的重要性：帶動50多個相關產業，且在全球排名中中國建筑位居第一。
解讀：2019年中國建筑業發展研究報告
討論：建筑業營改增后面臨的稅負問題；
4. 建筑業面臨的稅收監管大環境：金稅三期工程；
5. 建筑業稅收痛點
1）企業增值稅：企業所得稅稅負高，企業利潤壓縮嚴重
2）無法取得票據：抵扣進項稅
3）員工工資現金支付：用工成本高，存在用工風險
4）營改增后：企業需要給客戶開更多的發票，導致賬面收入和利潤大幅上升
5）部分需要用于特殊目的的現金：無法進行稅前扣除

第二講：如何正確的理解稅收籌劃
引例：魏文王問扁鵲
案例分析：20世紀30年代湯姆林爵士“稅務局長訴溫斯特大公”
1. 稅收籌劃的狹義理解：節稅
2. 稅收籌劃的廣義理解：節稅+合理避稅（不違法）
3. 稅收籌劃的動因
討論：為什么說稅務籌劃是降低企業稅負的最佳方式？
4. 稅收籌劃的方法比較：節稅、漏稅、避稅、偷稅
5. 合理避稅≠逃稅、漏稅、偷稅
6. 稅收籌劃的四個特征
1）合法性
2）超前性
3）宗旨性
4）綜合性
7. 稅收籌劃的四項目標
1）減輕稅收負擔
2）實現涉稅零風險，維護企業自身的合法權益
3）獲取資金時間價值
4）提高自身經濟利益
討論：為什么說獲取資金的時間價值也是稅收籌劃的目標？
8. 稅收籌劃應遵循的五項原則
1）不非法原則
2）整體最優原則
3）實效性原則
4）涉稅零風險或自我保護啊原則
5）全程管理原則

第三講：建筑企業稅收籌劃：十大類實戰經典案例
案例一：小微企業稅收籌劃（概念、政策依據、稅收籌劃思路、具體籌劃，下同）
案例二：稅收洼地稅收籌劃
案例三：靈活用工稅收籌劃
案例四：甲供工程稅收籌劃
案例五：分包工程稅收籌劃
案例六：供應商選擇稅收籌劃
案例七：臨界點稅收籌劃
案例八：業務分拆稅收籌劃
案例九：采購最佳時機稅收籌劃
案例十：對外捐贈稅收籌劃